Бизнес в Черногории для русских и как реализовать бизнес иммиграцию и какие налоги платить: недвижимость, налог на прибыль и другие

Вопросы и ответы по бизнес иммиграции в Черногорию

Ниже публикуем ответы на часто задаваемые вопросы, в рамках бизнес-иммиграции в Черногорию.

Должна ли фирма в Черногории вести деятельность?

Как хотите, можете вести деятельность, а можете не вести. Многие открывают фирму в Черногории только для получения ВНЖ.

Какой в Черногории НДС и налог на прибыль?

Налог на прибыль – 9%. Кстати, это самый низкий налог на прибыль в Европе.

НДС 21%. НДС не платится до достижения годовой выручки в 18 000 евро. НДС не платится при экспорте товаров и услуг.

Какой в Черногории размет уставного капитала фирмы?

Уставной капитал в Вашей фирме может составлять всего 1 евро.

Какой самый популярный вид фирмы?

Чаще всего иностранцы открывают DOO, это аналог российского общества с ограниченной ответственностью.

Фирма сразу же после регистрации становится плательщиком НДС?

Нет, Вы становитесь плательщиком НДС после достижения годовой выручки в 18 000 евро. Если Вы хотите платить НДС сразу же после регистрации, то, это очень легко организуется. Даете задание Вашему бухгалтеру, он идет в налоговую и пишет заявление, после чего Вы становитесь плательщиком НДС.

Есть ли отличия для иностранцев при регистрации фирм и ведении бизнеса в Черногории?

Никакой дискриминации нет, иностранцы ведут предпринимательскую деятельность на тех же условиях, что и граждане Черногории. Единственное отличие, иностранцам требуется оформлять ВНЖ.

Могу ли я открыть фирму до приезда в Черногорию?

Да, можете, с этим нет никаких проблем. Свяжитесь со мной по какому-нибудь мессенджеру, я вышлю Вам подробные инструкции.

Какие минимальные расходы на поддержание фирмы?

Как минимум, Вы придется нести следующие расходы:

  1. Налоги с зарплаты директора и банковские комиссия – от 42 евро в месяц. Точный расходы зависит от региона (к примеру, в Будве – выше), от ставки на которую Вы трудоустроены (минимум 0.25 ставки), от зарплаты, которую Вы платите самому себе (обычно директор и учредитель одно и тоже лицо).
  2. Оплата бухгалтеру – от 50 евро в месяц. Зависит от объема работы.

Если фирма ведет реальную деятельность, то, может добавиться налог на прибыль, НДС и налоги с зарплаты работников.

Может ли иностранец быть одновременно учредителем и директором фирмы?

Конечно, это возможно.

Могу ли вывести прибыль с фирмы на свой личный счет, который открыт в другой стране?

Вы можете вывести прибыль с фирмы на свой счет, независимо от того, в каком банке, и в какой стране он открыт. Прибыль можно получить раз в году, после сдачи годовой отчетности. При выводе фирмы уплачивается налог на доходы физических лиц в сумме 11%.

Сколько берут бухгалтерские агентства за работу?

Базовая цена за ведение бухучета в Черногории – 50 евро в месяц. Столько стоит ведение фирмы, которая не ведет деятельности, или имеет крайне малые обороты, например, 1-2 поступления в месяц. Если фирма работает более активно, стоимость услуг бухгалтера будет выше. Насколько выше? Это уже зависит от объема работы.

Как дорого закрыть фирму в Черногории?

Фирму в Черногории закрыть намного проще и дешевле, чем в других странах. Все расходы на закрытие фирмы, с учетом стоимости наших услуг, пошлин, заверения документов и составление ликвидационного баланса всего 331 евро.

Может ли фирма нанять работников?

Конечно, Вы можете нанять сколько угодно работников, как граждан Черногории, так и иностранцев.

Бизнес в Черногории

При переезде в другую страну вопросом, которым задается каждый человек, остается финансовая составляющая. Другими словами, какие средства позволят спокойно жить в стране. В 2021 году в Черногории проблематично найти работу, и мигранты с просторов бывшего союза живут на доходы с действующего бизнеса на родине или открывают собственное дело уже здесь.

При получении средств с «домашнего» бизнеса, дохода на фрилансе, сдачи в аренду жилья, вопрос заработка денег не главный. Но если вы решили открыть бизнес в Черногории и получать хороший доход, данная статья очень поможет.

Что нужно учитывать перед открытием бизнеса

Прежде чем приступить к выбору «ниши» в бизнесе и оформлению фирмы в Черногории, примите во внимание некоторые факторы:

  • Черногория – туристическая страна, и наиболее перспективные сферы предпринимательской деятельности здесь связаны с туризмом (рестораны, кафе, гостиницы, прокат авто и др.).
  • Черногория – быстро развивающееся европейское государство. Правительство страны старается навести в законодательстве порядок, чтобы оно соответствовало европейским стандартам. Однако страна крепко связана с прошлым, и результат этого – проблема работы с местной властью. Все построено на личностных отношениях и связях.
  • Местное население – это люди, которые воспринимают всё новое с осторожностью и недоверием. И поэтому для успешного ведения бизнеса необходимо завоевать доверие.
  • Постоянные изменения налогового законодательства делают хорошего бухгалтера одним из самых важных сотрудников компаний. Он постоянно должен быть в курсе всех изменений и новшеств, что позволит избежать штрафов во время очередного визита налоговых инспекторов с проверкой.
Читайте также:
Цены в Австрийской Республике в 2021 году

До принятия решения, какой вид бизнеса организовать в Черногории, важно изучить привычки и традиции местного населения. Необходимо познакомиться с принципами управления и законодательством, попытаться обзавестись знакомыми в органах правления.

Чтобы это сделать, недостаточно посетить эту страну на неделю, нужно здесь пожить несколько месяцев и максимально окунуться в местную жизнь. Только тогда возможно дать реальную оценку дел в сфере, которую вы выбрали для бизнеса, только тогда можно сказать, есть ли шанс стать успешным в этом направлении.

Выбор «ниши» для бизнеса

Выбор правильной «ниши» для ведения бизнеса в Черногории – один из ключевых условий будущего успеха. Приехав в Черногорию (оформление визы нужно только в случае длительного пребывания в стране), можно заметить, что здесь нет многих товаров популярных на родине, а уровень услуг с трудом дотягивает до оценки «удовлетворительно». Появляется мысль, что это «золотая жила» для заработка, но в большинстве случаев такие проекты заканчиваются неудачей.

Почему же так происходит? Все просто. Черногория – маленькая страна, с населением 620 тысяч человек. Большинство местного населения имеет довольно скромные доходы, поэтому покупка дорогой продукции (например, Iphone, Mac и др.), которая пользуется популярностью у россиян и украинцев, для них просто не позволительная роскошь.

Черногорский рынок весьма специфичен и черногорцы, как все балканцы, весьма консервативны. Они безумно любят свою черногорскую кухню, большая часть даже не думает о том, чтобы попробовать блюда других народов (к примеру, японскую кухню).

На основании всех вышеизложенных факторов можно сказать, что бизнес в Черногории для русских – это бизнес, который направлен не на местное население.

Необходимо ориентироваться на проживающих здесь иностранцев и на туристов.

Виды бизнеса в Черногории

Туризм (и все что с ним связано) – это доходный и рентабельный вид коммерческой деятельности в Черногории. К наиболее востребованным можно отнести следующие категории:

  • аренда яхт;
  • аренда автомобилей;
  • гостиничный бизнес;
  • ресторанный бизнес;
  • сельское хозяйство;
  • салон красоты.

Сдача в аренду яхты

Аренда яхт пользуется большим спросом у туристов и является одним из наиболее прибыльных видов бизнеса. Стоимость услуги стартует от 350 евро в сутки и доходит до 1000 – все зависит от класса арендуемой яхты. Срок окупаемости, в среднем, при максимальной загрузке составит 5-7 месяцев.

Каждый турист, который приехал в Черногорию, делает все возможное, чтобы однажды прокатиться на яхте и максимально окунуться в красоту Адриатики

Сдача в аренду автомобилей

Аренда автомобилей – популярный бизнес и, возможно, один из доступных в Черногории, которым с удовольствием занимаются наши соотечественники. Открывается множество фирм – от крупных, способных предложить клиентам выбор автомобилей разных марок и классов, до маленьких, автопарк у которых насчитывает 2-3 старенькие машины.

Конкуренция здесь весьма высокая, но у всех получается зарабатывать.

А правильный подход к организации бизнеса обеспечит довольно приличный доход, ведь число туристов постоянно возрастает, и многие хотят в свое распоряжение автомобиль. У данного бизнеса есть один большой минус – это сезонность: услуги востребованы только в летний период, в остальное время машины будут стоять в гараже.

Гостиничный и отельный бизнес

Немного об отельном бизнесе вы узнаете из видео.

Гостиничный бизнес тоже относится к разряду прибыльных видов в Черногории. При выборе этой категории бизнеса предпочтение лучше отдать маленьким отелям. Стоимость проживания будет ниже, чем в больших отельных комплексах. Это позволит обеспечить загруженность туристами, которые хотят сэкономить во время отдыха. И цены на коммерческую недвижимость ниже в Черногории, чем на курортах в более развитых странах.

Открытие кафе или ресторана

Открытие ресторана – еще один перспективный и довольно интересный вид предпринимательства. Многие туристы приезжают в Черногорию, чтобы вдоволь насладиться блюдами черногорской кухни, изысканными винами, приготовленными местными умельцами.

Данная ниша заполняется быстро, но до полного наполнения еще далеко. Кафе и рестораны в основном направлены на туристов и с окончанием сезона закрываются до следующего года.

Фермерское хозяйство

Сельское хозяйство. Стремительное развитие туризма в Черногории, а также рост числа ресторанов, открывает огромные перспективы для сельскохозяйственной деятельности. Это могут быть птицефабрики, фермерские хозяйства и др.

Несмотря на прекрасные экологические условия, данная отрасль плохо развита в Черногории. Срок окупаемости такого бизнеса немного дольше, чем у вышеперечисленных отраслей, но перспективы развития и прибыльность выделяют его из общего сегмента.

Салон красоты и парикмахерская

Салон красоты – популярный бизнес среди наших соотечественников. Это обусловлено тем, что профессиональных парикмахеров, массажистов или мастеров маникюра в Черногории найти сложно. Конечно, данные услуги предоставляют местные мастера, но качество и уровень этих услуг сильно уступает тем, к которым привыкли иностранцы.

Поэтому открытие салона красоты с командой настоящих профессионалов – дело прибыльное. Информация о салоне и хороших мастерах быстро разлетится по городу, обеспечив поток клиентов.

Открытие бизнеса, или с чего начать

Направленность будущего бизнеса определена. Возникает следующий вопрос: может ли представитель другого государства заниматься этим видом бизнеса или нет, и как правильно все оформить? В законодательстве Черногории нет никаких ограничений, которые бы запрещали вливание иностранного капитала в местную экономику (исключениями являются только направления, которые связаны с госбезопасностью).

Читайте также:
Сколько часов лететь до Туниса из Москвы на самолете

Поэтому любой иностранец может открывать фирму в Черногории и вести бизнес.

Открытие бизнеса в Черногории – простая процедура. Оптимальным решением в 2021 году будет регистрация общества с ограниченной ответственностью (по-черногорски D.O.O.). Преимуществом такого общества, является возможность указать в уставе сразу несколько видов деятельности (1 основная и несколько дополнительных), которые в случае необходимости можно изменить.

По срокам, регистрация займет 5-10 дней, при этом для оформления понадобится только загранпаспорт.

Процедуру регистрации легко пройти самостоятельно:

  • Шаг 1. Подать в Центральную палату коммерческого суда акт об учреждении предприятия.
  • Шаг 2. Получить сертификацию.
  • Шаг 3. Ожидать 5 рабочих дней.

Вот собственно и весь процесс регистрации, после которого фирме присваивается идентификационный номер. Далее открывается счет в банке, и все – можно вести предпринимательскую деятельность.

На практике процедура может затянуться. Возможно, придётся представить дополнительные разрешения на определенные виды деятельности, да и местные представители органов власти не отличаются расторопностью.

Информация по видам бизнеса в Черногории – на видео.

Поэтому бояться не следует, нужно требовать в госорганах выполнения сроков.

Покупка готового бизнеса

Вы можете организовать свое дело с нуля или купить готовый бизнес в Черногории.

Стоит отметить, что продажа бизнеса в Черногории – вещь распространенная, и легче купить готовый бизнес со всей необходимой документацией, чем тратить на это время и деньги. Продается, в основном, бизнес, связанный с туризмом и цены на него приемлемые.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

  • Кто должен платить налоги в Черногории?
  • Какие виды налогов нужно платить в Черногории?
  • Почему налоги в Черногории низкие?
  • Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?
  • Что делать, если у меня остались вопросы?

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

  • до 785 евро в месяц — вы не платите налог
  • от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
  • от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
  • от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Читайте также:
Где находится консульство Турции в Москве

Подоходный налог не нужно платить за:

  • материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
  • компенсации по медицинскому страхованию
  • доходы от подарков и наследства
  • доходы от лотерей, азартных игр и страхования
  • социальную и гуманитарную помощь
  • студенческие кредиты и стипендии
  • командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
  • пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

  • на прибыль с доходов по процентам — 5 %
  • на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

  • вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
  • телефон — 5 евро в месяц
  • свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
  • вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

  • S — площадь объекта
  • 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
  • 45 – туристический сезон в днях
  • n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
  • 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

  • автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
  • мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
  • лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
  • самолет — от 1000 до 1500 евро в год
Читайте также:
Бизнес (деловая) виза в Китай для россиян в 2021 году: Z, R, M, F

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

10 стран, где русскому бизнесу дешевле и безопаснее

Вышел рейтинг лучших стран для российского бизнеса, составленный UFG Wealth Management и Confidery family office, пишет Forbes.

Пока крупные бизнесмены не торопятся переводить свой бизнес во внутренние офшоры на острове Октябрьский в Калининграде и острове Русский в Приморье, (и правильно делают) их активы сидят в юрисдикциях по всему миру.

10 наиболее предпочтительных юрисдикций для ведения бизнеса:

1. Кипр. Понятное правовое поле, прозрачность системы налогообложения, защиту от двойного налогообложения и отсутствие налога на операции с ценными бумагами.

2. Люксембург. Гибкая налоговая политика, благоприятный инвестиционный климат, отсутствие валютного контроля, высокая концентрация финансовых структур и упрощенная процедура регистрации компаний.

3. Сингапур. Развитая финансовая система и отсутствие барьеров для выхода на рынок. Минимальный размер уставного капитала при регистрации компании может составлять $1, а сама регистрация занимает всего 1-3 дня. Законодательство страны лояльно к иностранным гражданам: руководить бизнесом можно из-за рубежа.

4. Нидерланды. В числе главных преимуществ юрисдикции развитая финансовая система, большая концентрация иностранного бизнеса и более либеральные по сравнению с другими странами ЕС процедуры по регистрации бизнеса.

5. Ирландия. Юрисдикция более благоприятна для работы фондов инвестиций, IT-бизнеса, привлечения международных инвестиций. Здесь существует развитая инфраструктура по поддержке стартапов. Ставка налога на прибыль в секторе торговли в Ирландии 12,5%, во всех остальных секторах она составляет 25%.

6. Мальта. Номинальная ставка налога на прибыль на Мальте одна из самых высоких — 35%. Однако благодаря системе возврата налога в зависимости от источника прибыли эффективная ставка налога может опускаться до 5%. Ставка для налогообложения дивидендов составляет 10%. Статус международной компании позволяет выплачивать дивиденды собственникам мальтийской компании без вычета налогов. В числе преимуществ юрисдикции подписанный с Россией договор об избежании двойного налогообложения.

7. Гонконг. Развитая финансовая инфраструктура, быстрая регистрация прав собственности и наличие большого числа квалифицированных юристов, работающих по англосаксонской системе права. Из-за санкций эта юрисдикция быстро набирает популярность среди россиян. Гонконг больше всего подходит для сделок по структурированию капитала акционеров или для компаний, нацеленных на работу с азиатскими клиентами.

8. Великобритания. В последние годы сдала позиции из-за неопределенности Brexit и ужесточения процедур по ревизии источников происхождения капитала. Среди плюсов: развитый финансовый сектор, быстрая процедура регистрации компании. Среди главных сложностей для россиян — прохождение процедур комплаенса при открытия банковского счета и проверке происхождения капитала.

9. ОАЭ. Большинство юридических лиц освобождаются от налога на прибыль. Налоги на доходы физлиц отсутствуют. На эту юрисдикцию наблюдается в последние годы стабильный спрос из России и стран СНГ, в частности, из Казахстана. Больше всего ОАЭ подходит для регистрации крупных холдингов. Среди главных минусов — частая корректировка законодательства и комплаенс-процедуры в банках.

10. Лихтеншнейн. Ставка налога на прибыль в Лихтенштейне — одна из самых низких в Европейской экономической зоне, 12,5%. Это страна предоставляет хорошие условия для частных и семейных фондов. Среди преимуществ юрисдикции — развитость банковского сектора, наличие высококвалифицированной рабочей силы и большая гибкость налогового законодательства при работе с иностранными инвесторами. Нет налога на дивиденды.

Читайте также:
Что посмотреть в Тель-Авиве и куда сходить обязательно?

Лучшие бизнес идеи для граждан России в Черногории

Переезд в другую страну обязательно сопровождается налаживанием финансовой составляющей для комфортной жизни. Поэтому россияне нередко задаются вопросом об открытии собственного дела за рубежом. Бизнес в Черногории имеет свои особенности.

  1. Зачем россияне открывают своё дело в этой европейской стране
  2. Что пользуется спросом в данной стране
  3. Открытие кафе или ресторана
  4. Фермерское хозяйство
  5. Салон красоты и парикмахерская
  6. Сдача в аренду яхты
  7. Сдача в аренду автомобилей
  8. Гостиничный и отельный бизнес
  9. С чего начать своё дело в этой стране
  10. Расположение компании
  11. Формы собственности
  12. Ограничения для иностранцев
  13. Процедура регистрации
  14. Пакет документов
  15. Стоимость регистрации и сроки
  16. Налоги для юрлиц и физлиц
  17. Покупка готового бизнеса
  18. Можно ли продать бизнес
  19. Бизнес-туры для иностранцев
  20. Отзывы о Черногории

Зачем россияне открывают своё дело в этой европейской стране

Бизнес в Черногории для русских необходим для поддержания уровня жизни, закрепившегося в стране. Страна небольшая, но возможности для развития собственного дела – большие. Есть возможность работать удалённо (жить в Черногории, а работать в России), или же открыть бизнес в Черногории.

По мнению экспертов, открыть фирму в Черногории гораздо проще, чем в других европейских странах. Имея своё дело в данной стране, проще получить ВНЖ, а, затем, и гражданство. А паспорт этой европейской страны открывает двери для переезда или длительных путешествий по всей Европе.

Что пользуется спросом в данной стране

Перед тем, как начать бизнес в Черногории, необходимо изучить наиболее популярные направления. К ним относятся:

  • салоны, оказывающие парикмахерские, косметические, косметологические услуги населению;
  • ресторанный бизнес, кафе, уличная еда;
  • фермерское хозяйство;
  • аренда – яхты, автомобили;
  • гостиницы, отели, хостелы.

Прежде чем открывать фирму в Черногории, нужно задать себе вопрос: «Какой бизнес открыть в Черногории, чтобы получить прибыль и не прогореть?». Нужно оценить преимущества каждой «ниши», изучить законы, возможные траты и прочее. Черногория – страна молодая, только в 2006 году получила независимость, экономика не устоявшаяся, хотя активно развивается. Всё это нужно учитывать, прежде чем начать открытие бизнеса в Черногории.

Открытие кафе или ресторана

Какой бизнес можно открыть в Черногории? На ум сразу же приходит общественное питание. Страна туристическая, с красивой природой и уникальными достопримечательностями. Туристы с удовольствием посещают это государство. А есть они хотят всегда! Поэтому кафе или ресторан, а также точки качественной уличной еды всегда будут популярны.

Не смотря на популярность ресторанного бизнеса в Черногории, многие точки общественного питания закрываются, когда заканчивается туристический сезон. Лучше открыть точку с национальной кухней, чем приобрести франшизу Макдональдс или открыть ресторан суши. Такую еду туристы могут поесть дома.

Фермерское хозяйство

Прежде чем открывать фирму в Черногории в сегменте фермерского хозяйства, нужно понимать, что страна довольно молодая, для внутреннего потребления производится не так много продукции, приходится за купать из-за рубежа.

Поэтому фермерское хозяйство – правильное вложение денег. Как и жители других европейский стран, черногорцы заботятся о своём здоровье, и лучше будут переплачивать за качественные фермерские товары, чем будут есть «неизвестно что» из-за рубежа.

Салон красоты и парикмахерская

Открытие фирмы в Черногории в сфере красоты – дело прибыльное. Стоит помнить, что страна туристическая, иностранки, ровно, как и жительницы страны, хотят всегда быть красивыми. Но нужно правильно подобрать продукцию для оказания косметических и косметологических услуг, потому что «европейки» избалованы прекрасным.

Сдача в аренду яхты

Эта маленькая европейская страна располагается на берегу Адриатического моря, поэтому сдача яхты в почасовую или посуточную аренду туристам для морских прогулок быстро окупит стоимость самой яхты.

Перед открытием бизнеса в Черногории под данному направлению, нужно помнить, что с окончанием туристического сезона яхта будет простаивать. Поэтому данную нишу можно занять, но лучше иметь источник дополнительного дохода.

Сдача в аренду автомобилей

Туристы предпочитают осматривать достопримечательности страны на арендованной машине, а не через окно общественного транспорта или экскурсионного автобуса. Поэтому данный сегмент черногорского рынка развивается, и приезжий русский может успеть занять свою нишу.

Не стоит забывать про скоротечность туристического сезона.

Гостиничный и отельный бизнес

Цены на коммерческую недвижимость в этой европейской стране ниже, чем в других странах Европы. Рекомендуется открыть небольшой отель или хостел. Стоимость – примерно 20 евро за место в общей комнате. В туристический сезон – это довольно прибыльно. Такой бизнес даёт возможность накопить средства на проживание в не туристический сезон.

Читайте также:
Получение гражданства России гражданами Узбекистана

С чего начать своё дело в этой стране

Начало своего дела в Черногории стоит начать с тщательного изучения местных нюансов. Каждый приезжий, желающий построить прибыльное дело, должен изучить нюансы:

  • основная прибыльная часть экономики – туристы;
  • страна маленькая, поэтому много зависит от личных связей;
  • государство только развивается, экономика неустоявшаяся, законодательство, в том числе и налоговое, постоянно меняется;
  • страна с вековыми традициями, поэтому вести своё дело нужно с учётом местного «колорита»;
  • заработок местных жителей не так велик, но люди готовы тратить средства на качественные «родные» товары (на фермерские продукты, выращенные на собственных землях без добавления химикатов).

Расположение компании

Его нужно правильно выбрать. Если владелец будет ориентирован на туристов, то фирму лучше открывать лучше в городах, расположенных на побережье.

Если русский иммигрант желает занять другую нишу, то свою фирму он может открыть в любом месте. При правильной организации, она будет приносить доход вне зависимости от расположения туристических путей.

Формы собственности

Перед началом бизнеса в Черногории нужно выбрать одну из следующих форм собственности:

  • индивидуальное предпринимательство;
  • в виде ООО, АО;
  • можно открыть товарищество – партнёрское или командитное;
  • если есть возможность, можно организовать филиал иностранной компании.

В каждом варианте есть свои особенности, которые приезжий должен изучить.

Ограничения для иностранцев

Приезжий из другой страны может открыть своё дело в любом направлении, но учитывая некоторые ограничения для иностранцев. Мигрантам из других стране нельзя заниматься:

  • производством и реализацией оружия;
  • открывать фирму на приграничных территориях;
  • реализовывать бизнес-проекты в природных зонах, которые относятся к заповедникам и паркам.

Других ограничений нет. Наоборот, есть много возможностей для приезжий.

Процедура регистрации

Открыть своё дело в этой дружелюбной европейской стране можно самостоятельно, а можно обратиться в бухгалтерскую фирму, оказывающую посреднические услуги. Второй вариант для приезжего более оптимален. Заключив договор единожды с бухгалтерской фирмой, можно пролонгировать его на полное бухгалтерское обслуживание посредством аутсорсинга.

Но нужно быть острожным при выборе фирмы-посредника. Мошенничество развито и в этой стране, как и по всей Европе. Поэтому нужно обращаться только к проверенным специалистам, желательно, по рекомендации.

Общая процедура регистрации новой фирмы такова:

  • Если будущий собственник желает обратиться к посреднику, то нужно сделать правильный выбор. Если же он решает самостоятельно заняться регистрацией своей фирмы и оформлением документов, этот шаг можно пропустить.
  • Сделать выбор в пользу одной из 6 форм собственности бизнеса. Посредники, проанализировав ситуацию, подскажут, какую форму лучше выбрать в зависимости от сегмента рынка, в котором будет работать фирма.
  • Составить учредительный договор.
  • Собрать прочую необходимую документацию, подать её на рассмотрение Центральный регистр Торгового суда. Он находится только в одном городе – в Подгорице. Здесь будет проведена проверка предоставленной документации. Если всё в порядке, новую фирму зарегистрируют, выдадут свидетельство, присвоят регистрационный номер.
  • После получения на руки свидетельства, владелец фирмы должен её поставить на учёт в органах статистики и ведения учёта, а также в налоговой службе. После этого будет присвоен индивидуальный номер предпринимателя, аналог нашего ИНН.
  • Теперь нужно заказать печать, можно сделать штамп.
  • Открыть счёт в любом банке. Это можно сделать не сразу.

Процедура регистрации новой фирмы в Черногории занимает 10-15 дней. Но может пройти и больший промежуток времени, если для ведения бизнеса потребуются дополнительные разрешения от уполномоченных органов.

Пакет документов

Если русский иммигрант решит, что будет обращаться к посредникам для регистрации своей фирмы, ему понадобится только заграничный паспорт и доверенность на сотрудника компании-посредника. Об остальном позаботится бухгалтерская фирма.

Если будущий бизнесмен решит самостоятельно собирать комплект документов, то ему придётся подготовить:

  • копию своего заграничного паспорта;
  • заявление на бланке установленного образца;
  • оригинал и копию учредительного договора – копия должна быть нотариальной;
  • разрешение от уполномоченного органа на открытие предприятия на территории этой страны;
  • устав будущей фирмы;
  • квитанция, подтверждающая факт оплаты пошлины;
  • подтверждение из банка о том, что на счёте у владельца есть средства для минимального уставного капитала.

Стоимость регистрации и сроки

Если самостоятельно заняться открытием своего дела в Черногории, то расходы будут минимальны:

  • 10 евро – пошлина за регистрацию фирмы любой организационно-правовой формы;
  • минимальный уставный капитал для предпринимателей – 1 евро;
  • если открывается акционерное общество, то уставный капитал должен быть минимум 25 000 евро;
  • сопутствующие траты – на копирование документов, прочее.

Если приезжий решит обратиться в посредническую фирму, стоимость трат будет варьироваться в зависимости от стоимости услуг посредника. В среднем выходит порядка 850 – 1100 евро. В эти траты входит:

  • само открытие – 100 – 300 евро;
  • расходы на изготовление печати, на оформление нотариальной доверенности, копирование документов и прочее – 700 евро.

Стоимость услуг бухгалтера на аутсорсинге составляет порядка 70 евро в месяц.

Читайте также:
Правила вывоза ребёнка в Турцию

Сроки оформления – около 2 календарных недель.

Налоги для юрлиц и физлиц

Как и в любой другой стране, здесь нужно платить налоги. Налогообложению подлежат граждане и предприятия. Это происходит так:

  • D.O.O. – НДС в размере 19% (некоторые виды товаров облагаются этим налогом по пониженной процентной ставке – 7%), налог на прибыль – 9% (если прибыль получена от дивидендов или доли в другом бизнесе, то заплатить придётся 15%, если доход получается от процентов по депозитам и вкладам, то 5%).
  • Preduzetnik – только НДФЛ в размере 9%.

Покупка готового бизнеса

Если купить готовый бизнес, то не нужно собирать комплект документов. Они уже готовы, нужно только переоформить право. Чтобы получать прибыль, нужно:

  • удостовериться, что бизнес прибыльный, отсутствуют признаки банкротства;
  • причину, по которой его реализуют.

Стоимость готового дела зависит от нескольких факторов – расположения, прибыльности, прочее. Отель площадью около 300 кв. м, пользующийся спросом у туристов можно купить почти за 300 тысяч евро. Рядом ресторан, такой же площадью, обойдётся уже в 900 тысяч евро.

Можно ли продать бизнес

Если можно купить, то можно и продать. Нужно найти покупателя – это может быть приезжий из другой страны или гражданин Черногории. Переоформление занимает немного времени. Главное – договориться о цене.

Можно заниматься процессом самостоятельно, а можно обратится в фирму, оказывающую посреднические услуги.

Бизнес-туры для иностранцев

Российские турфирмы специально организуют поездки в эту страну для русских, желающих открыть своё дело. Проводятся тематические экскурсии, встречи с уже состоявшимися бизнесменами из России, прочее. Страна развивается, деньги в виде налогов от бизнеса является неплохой подпиткой бюджета.

Отзывы о Черногории

Екатерина Мишуткина, владелица небольшой пекарни в туристическом городке:

Работаем меньше года. Как и в России, во время сезона активизируются проверяющие из различных инстанций. Но, в отличии от Родины, если всё исправить, штрафов не выписывают.

Роман Активов, владелец спортзала:

Я зарегистрировал ИП, в качестве дополнительного документа попросили предъявить диплом тренера, так как я сам тренирую клиентов. Он у меня есть, я учился в США, здесь его приняли без проблем. Площадь пол зал арендую, цена на коммерческую недвижимость ниже, чем в России.

Алевтина Патрухина, владелица частной школы начального образования:

Имею диплом педагога, полученный в России. Его пришлось подтверждать, но сложностей не возникла, так как стандарты начального образования схожи. Не пожалела, что занялась именно педагогикой в Черногории. Учеников в школе не так много, но и работают я только второй учебный год. Люди приходят по рекомендации знакомых, личные связи здесь имеют большее значение, чем в России.

Дмитрий Вязов, собственник магазина здорового питания, располагается в туристической зоне:

Долго не мог оформить своё дело, это заняло около 2 месяцев, хотя я обратился в посредническую фирму. Как только магазин заработал, сразу же начали приходить инспекторы. Но они проводят проверку тщательно, если находят ошибки, сразу же выписывают предписание на устранение. У меня их было несколько, но не серьёзных, меня не штрафовали. Как только я всё исправил, пришли её раз, всё проверили и ушли. Сказали, что придут через год.

Борис Недомаев, владелец небольшой сети розничных магазинов:

Основная сложность, как и в России, установить связь между чиновниками федерального уровня и регионального. Каждый уровень власти выдвигает свои требования, порой необоснованные. Добиться слаженности их работы – сложно.

Юрий Масловецкий, пассажирские перевозки:

Основная проблема русских, желающих открыть своё дело – это незнание местных законов (они постоянно меняются) и тонкостей налогообложения (они тоже довольно изменчивы). Мне рекомендовали специалиста, который будет вести мою бухгалтерию и отслеживать изменения. Мне это помогло не разориться на первых этапах, хотя посылы к этому были.

Михаил Новгородцев, владеет небольшим рестораном на побережье:

Сложности есть всегда – нужно вкусно кормить клиентов, чтобы они приходили даже зимой. Я сделал упор на национальную кухню, хотя дополнительно пришло подтверждать диплом повара, полученный в России.

Получение ВНЖ Черногории через открытие фирмы: что и как делать бизнес-иммигранту?

  1. Возможности
  2. Условия
  3. Необходимые документы
  4. Этапы
  5. Другие варианты
  6. ПМЖ и гражданство

ВНЖ Черногории предоставляется иностранцам на основании открытия и ведения бизнеса при условии владения от 51% уставного капитала предприятия. Претендент на статус резидента обязуется не просто вложить средства, но и трудоустроиться в своей компании в качестве руководителя, платить налоги и регулярно вести отчетность о деятельности фирмы. Черногорский вид на жительство (боравак) выдается сроком на 1 год с правом продления и возможностью бесплатно пользоваться медицинскими и образовательными услугами государства.

Оформить ВНЖ Черногории через бизнес очень просто, в сравнении с другими подобными европейскими программами. Минимальные требования, без необходимости трудоустраивать граждан страны, и простые условия открытия фирмы позволяют получить черногорское резидентство всего через несколько недель. Процедура получения статуса заключается в регистрации предприятия на территории Черногории и подаче заявки на оформление вида на жительство.

Читайте также:
Cамостоятельно съездить во Вьетнам на 2 недели

Что дает статус резидента в Черногории?

Вместе со статусом ВНЖ иммигранты получают:

  • возможность официального трудоустройства в Черногории;
  • доступ к бесплатным государственным здравоохранительным услугам;
  • льготы на получение образования и аккредитованного во всем мире диплома;
  • право иммигрировать всей семьей;
  • простые бизнес-условия без необходимости вести активную предпринимательскую деятельность;
  • низкое налогообложение со ставкой 9% на прибыль и 19% НДС;
  • проживание в стране ЕС в краткосрочной перспективе.

Поскольку Черногория является реальным претендентом на вступление в Евросоюз в 2023 году, резиденты этой страны автоматически станут жителями содружества европейских государств. Процесс присоединения Черногории к ЕС согласован с Евросоветом и находится на этапе активной подготовки законодательной базы для подписания договоренностей.

Условия получения вида на жительство

Требования к претенденту на ВНЖ Черногории через бизнес:

  • наличие зарегистрированного в Черногории предприятия;
  • официальное трудоустройство в качестве руководителя созданной компании;
  • наличие корпоративного счета в черногорском банке;
  • финансовая самодостаточность (3650 EUR на личном счете);
  • наличие арендованного или собственного жилья в Черногории;
  • положительная репутация и отсутствие судимостей;
  • завершенное среднее или высшее образование;
  • отсутствие запрета на въезд в Черногорию.

Необходимые документы

Для оформления ВНЖ в Черногории понадобятся следующие документы:

  • действительный заграничный паспорт;
  • учредительные акты компании, устав, налоговые декларации (оформляются при открытии бизнеса);
  • аттестат о среднем образовании или диплом о высшем с нострификацией или апостилем (подтверждение оконченного обучения в учреждении, которое выдало аттестат или диплом);
  • подтверждение права собственности на жилье или договор аренды;
  • справка из полиции о зарегистрированном месте проживания;
  • медицинское заключение о состоянии здоровья, полученное в черногорской клинике;
  • страховой полис на 30 дней;
  • справка об отсутствии судимости с апостилем;
  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • свидетельства о рождении детей.

Этапы оформления ВНЖ

  1. Подготовка документов. Открытие бизнеса в Черногории требует предварительной подготовки, которая включает получение справки о несудимости, апостилизацию аттестата или диплома, заполнение и подписание формы «Jedinstvena registraciona prijava» (заявление о регистрации компании). В заявке нужно указать название предприятия, КВЕДы, адрес проживания в Черногории, контактные данные учредителя.
  2. Открытие фирмы. Для того, чтобы получить ВНЖ Черногории через бизнес, необходимо зарегистрировать компанию в стране. Сделать это можно удаленно или непосредственно на черногорской территории. Дистанционная регистрация предусматривает подготовку документов для создания компании и оформление доверенности на лицензионного юриста, уполномоченного открыть предприятие от лица иммигранта. Учреждение фирмы непосредственно в Черногории предполагает подачу документов (бизнес-плана, регистрационного названия и налоговых справок) в Центральный регистр Торгового суда. Примерный срок регистрации бизнеса составляет 5–10 дней.
  3. Регистрация счета в банке. Учредив компанию, претендент на ВНЖ должен открыть корпоративный счет в черногорском банке на имя юридического лица. Регистрация счета занимает приблизительно 1–2 рабочих дня.
  4. Получение ВНЖ. Зарегистрировав компанию, претендент на резидентство должен лично подать заявление в иммиграционный департамент полиции Черногории по месту регистрации в стране. Рассмотрение запроса может занять от 10 до 20 дней, после чего иностранному заявителю приходит уведомление о принятом решении. В случае положительного ответа кандидату необходимо пройти процедуру дактилоскопии (сдать отпечатки пальцев), после чего ему будет выдана карта ВНЖ.
  5. Поддержание статуса резидента. В целях дальнейшего продления ВНЖ иностранный предприниматель сразу после получения ID-карты должен встать на учет в департамент труда Черногории и открыть персональный счет в черногорском банке для подтверждения финансовой самодостаточности. Соблюдая иммиграционное законодательство, иммигрант может продлить статус резидентства по окончании его срока действия.

Как еще можно получить вид на жительство в Черногории?

Помимо бизнес-иммиграции, получить ВНЖ в Черногории можно путем покупки недвижимости. Стоимость приобретенного жилья не имеет значения, поэтому данный способ также является простым, относительно недорогим и быстрым видом оформления резидентства.

Есть и существенное отличие вида на жительство через недвижимость от ВНЖ через бизнес. Купив дом или квартиру в Черногории, инвестор также может переехать в страну всей семьей и воспользоваться услугами бесплатной системы школьного и послесреднего образования для своих детей, но не имеет права на бесплатное медицинское обслуживание и официальное трудоустройство.

Оформление ПМЖ и гражданства Черногории

Статус постоянного резидента предприниматель в Черногории получает спустя 5 лет проживания в стране и соблюдения иммиграционных правил. Карта ПМЖ выдается иностранцу на 5 лет c правом продления.

Гражданство Черногории предоставляется иностранцам в таких случаях:

  • После 10 лет непрерывного проживания на черногорской территории на законных основаниях.Согласно ст. 8 закона “О гражданстве”, для того чтобы оформить гражданство по натурализации, иностранцу необходимо подать заявление с подтверждающими документами о проживании в стране и отказаться от своего текущего гражданства. Решение о выдаче паспорта Черногории принимается Управлением МВД.
  • После инвестирования в экономику государства значительной суммы средств.Оформление паспорта Черногории доступно иностранцам, которые инвестировали в покупку недвижимости в стране от 250000 EUR и внесли единоразовый невозвратный взнос в экономику государства на сумму 100000 EUR. Покупка должна осуществляться исключительно из утвержденного правительством фонда недвижимости. Прошение о гражданстве при осуществленных инвестициях рассматривается после оценки и проверки вложенного капитала. Решение принимается на основании предложения президента Черногории, председателя парламента или премьер-министра.
Читайте также:
Обучение в средней школе США - как поступить, цены и рейтинг вузов

Бизнес-иммиграция в Черногорию: взвешиваем все «за» и «против»

Черногория является одной из самых популярных стран для бизнес-иммигрантов. Получить вид на жительство путем открытия предприятия в стране можно в кратчайшие сроки, а минимальные налоги благоприятно влияют на «деловой климат» в государстве.

Законодательством не предусмотрены требования к виду деятельности компании и трудоустройства черногорских граждан. Более того, открыть фирму в Черногории для ВНЖ можно только с целью получения статуса и переезда на постоянное место жительства, даже без необходимости активного ведения предпринимательства. Единственным недостатком бизнес-иммиграции в Черногорию является необходимость непрерывного нахождения на территории государства.

Регистрация черногорской компании — простой способ получения законных оснований для натурализации в стране. Бизнес-иммигранты, заручившиеся поддержкой опытных миграционных юристов, легко продлевают ВНЖ и в будущем оформляют паспорт Черногории.

Налогообложение недвижимости, проданной за рубежом

За рубежом (Словения и Болгария) продана недвижимость, там же уплачены все необходимые налоги. Недвижимость в собственности пять лет. Нужно ли в России платить налог с дохода 13% от продажи этой недвижимости? Или нужно доплачивать разницу между уплатой суммы налога за рубежом и в России? Как отвечают на этот вопрос Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией?

Согласно п. 2 ст. 38 Налогового кодекса РФ под имуществом в названном кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Соответственно, не исключается и имущество, находящееся за рубежом.

Налог на доходы физических лиц регулируется гл. 23 НК РФ.

Согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ для целей указанной главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход физических лиц – налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученный как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации. Нерезиденты Российской Федерации уплачивают налог с дохода в бюджет Российской Федерации, полученный от источников в Российской Федерации. Таким образом, нерезиденты не являются налогоплательщиками в Российской Федерации в части дохода, полученного за пределами Российской Федерации.

Понятие налогового резидента Российской Федерации прямо не связано с гражданством или видом на жительство, местом работы, местом нахождения имущества или ведения бизнеса и т.п., а определяется фактически проведенным на территории России количеством дней. В силу п. 2 ст. 207 НК РФ по общему правилу, т.е. если иное не предусмотрено НК РФ, налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Поэтому гражданин России, постоянно проживающий за рубежом (более 183 дней в течение указанного периода), не является налоговым резидентом Российской Федерации, в связи с чем на него не распространяется налоговый режим, установленный НК РФ в части налогов на доходы, полученные за рубежом, в том числе от продажи зарубежной недвижимости.

В отношении налоговых резидентов Российской Федерации при продаже недвижимости действуют особенности, установленные ст. 217.1 НК РФ, связанные с давностью владения. По общему правилу в случае владения недвижимым имуществом не менее пяти лет со дня его приобретения доход от его продажи освобождается от налогообложения (п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ). В особых случаях этот срок составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Налоговая ставка, применимая к продаже недвижимости в отношении налогового резидента Российской Федерации, установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При исчислении суммы налога по указанной ставке в качестве налоговой базы принимается денежное выражение суммы полученного дохода, вырученной от продажи недвижимости, подлежащего налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ), в том числе имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство или приобретение иной (новой) жилой недвижимости в Российской Федерации, включая земельные участки для жилищного строительства, но не более 2 млн руб., или в размере дохода от продажи самой жилой недвижимости, но не более 1 млн руб.

Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Причем в данном случае вид и целевое назначение этого имущества не имеют значения.

Читайте также:
Cамостоятельно съездить во Вьетнам на 2 недели

Как следует из вышеприведенного положения, место нахождения приобретенного имущества для целей его применения значения также не имеет. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 20.09.2017 № 03-04-06/60671.

Исходя из положений пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников за пределами Российской Федерации, самостоятельно осуществляют исчисление, декларирование и уплату налога на такие доходы исходя из сумм таких доходов.

Порядок получения в Российской Федерации зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, для целей применения НДФЛ внутри страны установлен ст. 232 НК РФ.

В указанной норме предусмотрено, что в целях получения такого зачета налогоплательщику надлежит представить в налоговые органы России декларацию с отражением соответствующего дохода и приложить документы, подтверждающие получение в иностранном государстве этого дохода и уплату им там же налога, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства.

Между тем, следует иметь в виду, что согласно общему правилу, выраженному в п. 1 ст. 232 НК РФ, фактически уплаченные физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Таким образом, для выяснения такой возможности следует обращаться к соответствующим международным договорам при их наличии.

В ст. 23 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» (ратифицировано Федеральным законом от 24.04.1995 № 48-ФЗ, вступило в силу 8 декабря 1995 г.), определяющей метод устранения двойного налогообложения, устанавливается: «Если лицо с постоянным местопребываниям в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на доход или имущество, подлежащая уплате в этом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами».

Таким образом, указанным межправительственным соглашением допускается зачет, предусмотренный ст. 232 НК РФ, но на сумму не более, чем подлежащую уплате в соответствующем Государстве. Иными словами, если налог с дохода, уплаченный в Болгарии, меньше суммы налога, рассчитанного по ставке, действующей в России (13%), то в бюджет Российской Федерации причитается уплатить разницу; если такой налог, уплаченный в Болгарии больше, чем рассчитанный по российским правилам, то зачету подлежит сумма налога в пределах рассчитанного, разницы не возникает и, соответственно, необходимость в уплате каких-либо сумм налога в России отсутствует, к возврату на территории Болгарии также никаких сумм налогов не причитается.

Аналогичный метод устранения двойного налогообложения в отношении доходов, полученных в Словении резидентами России, изложен в ст. 24 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения от 29.09.1995 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» (ратифицирована Федеральным законом от 26.02.1997 № 39-ФЗ, вступила в силу 20 апреля 1997 г.).

Вместе с тем при возникновении какой-либо разницы, причитающейся к уплате в бюджет Российской Федерации в связи с продажей недвижимости в указанных государствах по причине более низкого налогообложения полученного дохода на их территории, не следует игнорировать вышеуказанные нормы НК РФ, касающиеся как давности приобретения указанной иностранной недвижимости, так и затрат на ее приобретение, поскольку их действие кодексом не исключается в отношении недвижимого имущества, находящегося за рубежом.

Таким образом, исходя из контекста поставленного вопроса, поскольку за рубежом были уплачены все налоги с продажи недвижимости, то сумма налога в России с учетом зачета уплаченного за рубежом составит положительную разницу, причитающуюся к уплате, лишь в том случае, если сумма налога, рассчитанная и уплаченная по правилам иностранного государства, меньше, чем причиталось бы в России. Однако в таком случае следует исходить из того, что с момента приобретения недвижимости истек необходимый для освобождения от уплаты налога пятилетний срок владения. Если указанный срок не истек, следует воспользоваться возможностью учесть при определении налоговой базы фактически понесенные и документально подтвержденные затраты на ее приобретение.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: