Во Франции повышается налог на имущество

Налоги во Франции и Монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире. Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость. Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости. В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe dhabitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом. Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог. Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка. Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду. Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет. Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик. Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра. Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате. Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью. Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога. Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается. Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней. Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Это значение не соответствует определенным правилам расчета. Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год. Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами. Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Читайте также:
Зарплата врача и представителей других профессий в Испании в 2021 годах — рассмотрим развернуто

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов. Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи. Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро. Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов. Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимость Размер ставки
€800 000 0%
€800 000 – €1 300 000 0,50%
€1 300 000 – €2 570 000 0,70%
€2 570 000 – €5 000 000 1%
€5 000 000 – €10 000 000 1,25%
Более €10 000 000 1,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600 в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 — 1600 — 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 — 800 000) x 0,50% + (2 596 000 — 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений. Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа. Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи. Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество. Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.

Налоговое планирование налоговые декларации и налоги во Франции — Юридическое сопровождение во Франции КОФРАНС

Составление и подача налоговых деклараций во Франции и Монако, оспаривание решений налоговых органов во Франции, оптимизация налогообложения с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения с Францией, Налоговое консультирование во Франции, Налоговое планирование, структурирование сделок во Франции и Монако с учетом особенностей налогообложения, консультации по выбору бухгалтера и методов учета, оптимизация подоходного налога для организаций и физических лиц, администрирование налоговых платежей, судебные процессы с налоговой администрацией во Франции и Монако

Компания Cofrance SARL консультирует физические и юридические лица (французские и зарубежные компании) по вопросам французского налогового права в т.ч. по :

Налогу на доходы физических лиц (Impôt sur le revenu — IRPP) ;

Местным налогам и налогам на недвижимость (Taxe foncière, taxe d’habitation, taxe de 3%, contribution foncière des entreprises…) ;

Солидарному налогу на состояние или налогу на богатство (Impôt de solidarité sur la fortune — ISF) ;

Налогу на добавленную стоимость (Taxe sur la valeur ajoutée — TVA) ;

Социальным сборам (Contributions sociales — CSG, CRDS);

Налогу на доходы коммерческих обществ (Impôt sur les sociétés — IS) ;

Налогооблажению прибыли с продаж недвижимости, предприятий, долей и акций во Фпанции и Монако(Imposition des plus-values mobilières et immobilières).

В рамках юридического сопровождения компания Кофранс САРЛ:

произведет налоговую экспертизу конкретной ситуации физического или юридического лица- налогоплательщика ;

Читайте также:
Пересечение украинской границы гражданами России: правила, документы

проконсультирует по вопросам оптимизации системы налогообложения ;

произведет сравнительный анализ законов разных стран, применяемых в той или иной ситуации, а также существующие договора об исключении двойного налогообложеня.

Для того, чтобы правильно оформить во Франции налоговую декларацию и отразить в ней все необходимые сведения, налогоплательщику нужно знать, какие доходы или имущество облагается тем или иным налогом, имущество и доходы в каких странах подпадают под налогообложение во Франции. Нужно так же знать требования к порядку заполнения и подачи налоговоых деклараций, и сроки уплаты тех или иных налогов для разных типов налогоплательщиков, а также существующие временные лимиты по оспариванию решений налоговой администрации.

Компания Кофранс, накопившая солидный опыт в сфере налогового права и судебной практики по налоговым спорам во Франции и Монако, окажет Вам необходимую помощь в оформлении различных налоговых деклараций.

МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО

В последние годы российские (казахские, украинские, азербайджанские) организации и граждане все чаще и шире выходят на международный рынок обращения товаров и услуг. Вполне закономерно, что в такой ситуации нередко возникают вопросы касающиеся налогооблажения.

Резидентом какого государства я являюсь с точки зрения налогового законодательства ? С помощью каких критериев определяется страна резиденции налогоплательщика ?

Облагаются ли налогом в стране проживания доходы и прибыль клиента, получаемые в другой стране ? Какие существуют во Франции требования к порядку заполнения и подачи налоговых деклараций в данном случае ?

Должен ли клиент декларировать во Франции мои заграничные банковские счета ? Какие могут быть последствия в противном случае?

Какими налогами облагаются дивиденды, выплачиваемые французской компаней, физическому или юридическому лицу, являющемуся резидентом другой страны ? Какие существуют требования к порядку заполнения и подачи налоговых деклараций компанией в данном случае ? Каковы обязанности акционера, резидента другой страны перед компанией и/или перед налоговыми органами ?

Что такое постоянное представительство компании (établissement stable) в данном государстве ?

Какова система налогооблажения резидентов другой страны в отношении дохода, получаемого ими через постоянное представительство в данном государстве ?

Какими налогами облагается находящаяся во Франции недвижимость, купленная иностранной компанией ? Какие налоговые декларации должна подать иностранная компания ? Какими налогами будет облагаться прибыль с продажи этой недвижимости ?

Что такое 3х процентный налог на недвижимость ?

Эти и многие другие вопросы регулируются не только французским налоговым кодексом, но и многочисленными международными соглашениями и компания Кофранс, изучив вашу ситуацию, подготовит наиболее оптимальные предложения по вашему налоговому планированию и минимизации налогообложения.

Компания Cofrance, проанализирует применяемые в Вашей ситуации положения французского налогового законодательства и международных налоговых соглашений, а так же поможет Вам оформить все необходимые налоговые декларации.

Cofrance обеспечит так же Ваше представительство и защиту Ваших интересов в случае возникновения спора с французскими налоговыми органами.

Наша налоговая практика объединяет специалистов, обладающих глубоким пониманием сложных реалий французской налоговой системы, а также комплекса двухсторонних договоров Франции с государствами постсоветского пространства об избежании двойного налогообложения. Направление услуг в области налогообложения включает консультационные услуги и услуги по обеспечению соблюдения требований законодательства, оказываемые юридическим и физическим лицам.

Мы сопроваждаем наших клиентов в разрешении различных судебных споров в ходе налоговых проверок, в составлении проектов ответов на требования налоговых органов, помощь в подборе документов, выстраивание корректных отношений с проверяющими до представления интересов компании или налогоплательщика в судебных заседаниях.

S’installer en France (assistance et conseil) — VIP

PASSEPORTS — VASAS — NATIONALITE

Information, assistance et accompagnement: France-Russie Démarches administratives, Visas et passeports, nationalité, Apostille et légalisation de documents, traductions assermentées

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС 20%
Пошлина на
оформление перехода
права собственности
5,81%
Taxe foncière
(ежегодный налог
на недвижимость)
Арендная плата
за
Taxe d’habitation
(ежегодный налог
на проживание)
Арендная плата
за период
до 1 месяца
Налог на доход
от аренды
35,5–60,5%
Налог на прирост капитала 40,5%
Налог на пустующую
недвижимость
12,5–25%
Налог на наследство 5–60%
Подоходный налог 0–49%
Налог на богатство 0–1,5%
Налог на косвенное
владение
3%
Корпоративный налог

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4%. К нему прибавляется НДС 20%.

Сумма сделки, евро Комиссия, %
До 6 500 4
6 500 – 17 000 1,65
17 000 – 60 000 1,10
Более 60 000 0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81%. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5% от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20% (чаще всего включается в цену).

Налог на имущество во Франции собственник платит каждый год. В стране их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45%. Минимальная ставка для нерезидентов — 20%. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5%. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5%.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 5 963 5
5 963 – 11 896 10
11 896 – 26 420 15
26 420 – 70 830 20
70 830 – 150 000 41
Более 150 000 45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33% от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10%.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5% (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5%, и специальный добавочный налог 6%). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24%. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19%. К нему прибавляется социальный сбор 15,5% и специальный добавочный налог 6%.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33%) составляют 6%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4% для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5%) составляют 1,65%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6% для 9%, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК)
Ставки
50 001 – 60 000 2% − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000 2%
100 001 – 110 000 3% − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 000 3%
150 001 – 160 000 4% − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 000 4%
200 001 – 210 000 5% − (210 000 — НПК) × 20/100
210 001 – 250 000 5%
250 001 – 260 000 6% − (260 000 — НПК) × 25/100
Более 260 000 6%

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3% от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5%, начиная со второго года — 25%. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемая
стоимость
Ставки
До 8 072 5
8 072 – 12 109 10
12 109 – 15 932 15
15 932 – 552 324 20
552 324 – 902 838 30
902 838 – 1 805 677 40
Более 1 805 677 45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45%. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, %
До 5 963
5 964 – 11 896 5,5
11 897 – 26 420 14
26 421 – 70 830 30
70 830 – 150 000 41
150 001 – 1 000 000 45
Более 1 000 000 48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33%. Для малых и средних предприятий, 75% которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15% на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33%.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 800
800 – 1 300 0,5
1 300 – 2 570 0,7
2 570 – 5 000 1
5 000 – 10 000 1,25
Более 10 000 1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Налоги во Франции

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

  • подоходный налог (impôt sur le revenu)
  • социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
  • НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов
  • до 10 064 €: 0%
  • 10 064 — 25 659 €: 11%
  • 25 659 — 73 369 €: 30%
  • 73 369 — 157 806 €: 41%
  • более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

  • заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
  • пенсия,
  • больничный, в том числе декретный отпуск,
  • доходы от аренды недвижимости.
Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

  • 20 % — стандартная ставка
  • 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
  • 5,5% — еда и книги
  • 2,1% — газеты
Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

  • личный годовой доход
  • доход от бизнеса или корпорации
  • инвестиции
  • наследство
  • имущество
  • богатство
  • купленные товары и услуги
На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

  • 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
  • 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
  • 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
  • 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
  • свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

  • свыше 8 072 €: 5%
  • 8 072 — 12 109 €: 10%
  • 12 109 — 15 932 €: 15%
  • 15 932 — 552 324 €: 20%
  • 552 324 — 902 838 €: 30%
  • 902 838 — 1 805 667 €: 40%
  • свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

  • постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
  • проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
  • ведется финансовая деятельность во Франции.
  • есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

  • если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
  • выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
  • имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
  • ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
  • потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
  • есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
  • выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
  • используете энергосберегающие приборы в доме
  • инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Налоги на недвижимость во Франции. Что нового и для кого? Рассказывает Анна Алейникова Жантон

Жить во Франции и владеть недвижимостью – значит платить налоги, причём не один, а несколько. За последний год законодательство несколько изменились. «Лазурный день» побеседовал с Анной Алейниковой Жантон, директором ведущего агентства недвижимости на Лазурном берегу «Hanna-Logis», чтобы прояснить ситуацию.

– Анна, тема налогообложения на недвижимость – одна из важных для тех людей, которые сейчас живут Франции, и для тех, кто только собирается приобрести квартиру или виллу здесь. Расскажите, что нового в этой сфере?

Новшества касаются налога на проживание (Taxe d’habitation) и налога на роскошь (ISF, которого больше нет, вернее, который был заменен налогом на недвижимое имущество (IFI).

В первую очередь речь идет о налоге на проживание (Taxe d’habitation), так как это касается не только собственников жилья, но и арендосъемщиков. С 2018 года новое правительство Франции объявило о понижении данного сбора: -30% в 2018 году, -65% в 2019 и, соответственно, в 2020 году данный сбор отменят совсем.

К большому сожалению, этот “подарок” отнюдь не для всех, но хочу отметить, что он касается не только собствеников жилья, но и арендосъемщиков и даже тех, кому апартаменты предоставили собственники для бесплатного пользования. Налог оплачивается в октябре за место вашего проживания на первое января того же года.

Обязательные условия должны быть соблюдены:

1. Это касается только вашего постоянного места жительства (résidence principale).

2. Вы платите во Франции налог на доход (или, как минимум, подаёте налоговую декларацию на доход), так как именно ваш доход лежит в основе расчётов.

И, соответственно, если у вас есть апартаменты во Франции, куда вы приезжаете летом на несколько месяцев, но постоянно вы проживаете в другой стране – вас данная реформа не коснётся.

По данной ссылке (сайт государственной налоговой инспекции), вы можете посчитать ваш налог на проживание:

Или по этой таблице, посмотреть, попадаете ли вы под “амнистию налога на проживание”:

Вы, наверное, заметили, что всякий раз, когда вы получаете налог на проживание, в этом же документе есть ещё одна строка:

Contribution à l’audiovisuel public – налог на пользование телевизионными устройствами. Так вот, этот налог не уменьшается и не списывается пропорционально вашему доходу – все продолжают его платить.

Причём стоит отметить, что в нашей практике были случаи, когда налогоплательщики отмечали галочкой, что у них нет телевизора. Налоговая служба приходила с проверкой и, увидев в доме компьютер, заново отправляла требование к оплате, ещё и со штрафом о несвоевременной уплате, ссылаясь на то, что с компьютера тоже можно смотреть телевизионные передачи.

– Анна, с налогом на проживание разобрались. Несмотря на то, что он касается, как мы поняли, не всех, тем не менее для большинства жителей Франции это хороший подарок. Но подарок ли? Есть мнения, что уменьшая и убирая один налог, правительство идёт на повышение другого, например, Taxe Fonciere.

– Что же касается налога на землю (Taxe Foncière), его платят все собственники жилья: резиденты, нерезиденты, с большими и малыми доходами. И этот налог тоже местный, как и налог на проживание. Покупая, например, жилье в середине года, вы поделите налог с предыдущим владельцем. Он заплатит часть до даты подписания договора купли-продажи, а вы – оставшуюся часть.

Этот налог в принципе фиксированный, “в принципе” поскольку, если коммуна решит его повысить, то это непременно произойдёт. И уж тем более, что в основе его лежит кадастровая стоимость недвижимости, которая не актуализировалась еще с 70х годов (конечно же, каждый год делается индексация, но очень незначительная). Поэтому есть вероятность, что в перспективе равновесие будет поддержано повышением налога на землю. Но пока это просто прогнозы, а вот понижение налога на проживание для многих жителей Франции – это уже реальность!

10 фактов о Франции для тех, кто хочет купить недвижимость в этой стране

1. Участие риелтора

Во Франции участие риелтора в сделке по приобретению недвижимого имущества не является обязательным, однако риелторское агентство может значительно упростить процесс поиска самого объекта, ведения переговоров с продавцом, подготовки необходимых документов. Расходы на риелторские услуги могут составить 1–7% от стоимости имущества.

При этом не стоит рассматривать риелтора как гаранта безопасности сделки. В случае если приобретатель имущества обращался к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового характера (передача по наследству, продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения, то юридический консультант будет нести ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.

2. Участие нотариуса

Нотариус играет основную роль в процессе регистрации перехода прав, и его участие в сделке является обязательным. На него возлагается ответственность за проверку документов, установление прав собственности и обременений, сбор регистрационных сборов, а также внесение записей в государственный реестр. В этих целях нотариус вправе запросить дополнительные документы, например подтверждение происхождения денежных средств. Гонорар нотариуса включает в себя фиксированную сумму, установленную законодательством, а в некоторых случаях и дополнительный свободный гонорар за дополнительные консультации.

При оформлении сделок купли-продажи нотариус может нести гражданскую, уголовную и дисциплинарную ответственность. В частности, гражданская ответственность наступает, если нотариус допустил ошибку по небрежности при составлении. Для уголовной ответственности нотариуса необходимо, чтобы неправомерные действия, например удостоверение неверных сведений, были допущены им сознательно и умышленно. Наконец дисциплинарная ответственность нотариуса наступает в случае нарушения этических норм.

Нотариусом рассчитываются, взимаются, а затем перечисляются в государственный бюджет регистрационные сборы и сбор за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом. Размер регистрационных сборов определяется по фиксированной ставке, установленной в департаменте по месту нахождения недвижимого имущества. Так, в большинстве французских департаментов ставка регистрационных сборов составляет примерно 5,8% от стоимости имущества, а ставка сбора за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом — 0,7%.

4. Местные налоги

После покупки недвижимости собственник обязан ежегодно платить местные налоги. Значительная часть расходов приходится на налог на недвижимое имущество (taxe foncière) и налог на проживание (taxe d’habitation), размер которых рассчитывается налоговыми органами с применением налоговой ставки, утверждаемой органами местной власти каждый год. Например, в Париже ставка по двум налогам до 2019 года не менялась с 2011 года: 13,50% для налога на недвижимое имущество и 13,38% для налога на проживание. Важно понимать, что базой для этих налогов является не стоимость имущества при покупке, а ежегодная кадастровая арендная стоимость, то есть потенциальная арендная плата в год, как если бы имущество сдавалось в аренду при обычных условиях. Кадастровая арендная стоимость определяется местными органами исходя из площади недвижимого имущества.

Налог на проживание

Налогоплательщиками по этому налогу признаются лица, которые к 1 января владеют, арендуют или бесплатно проживают в недвижимом имуществе, даже если эти лица занимали помещение не весь год. В зависимости от семейного положения и общего годового дохода налогоплательщика существуют налоговые льготы, будь то сокращение налога или освобождение от уплаты налога. В соответствии с предвыборным обещанием президента Эммануэля Макрона 2022 году налог должен быть отменен. Пока установлены льготы для определенных категорий налогоплательщиков в размере 30% на 2018 год, 65% на 2019 год и 100% — на 2020 год.

Так, для супружеской пары без детей можно рассчитывать на 100% снижение налога на проживание в 2020 году, если их общий полученный доход за 2019 год не превысил €43 тыс. Если же порог превышен, то возможно применить так называемое регрессивное сокращение налога, если доход супружеской пары за 2019 год не вышел за рамки €45 тыс. Регрессивное сокращение налога заключается в том, что процент, на который будет снижен налог, не установлен и рассчитывается налоговыми органами в каждом отдельном случае.

Налог на недвижимость

В отличие от налога на проживание, налог на недвижимость обязан оплатить только собственник недвижимого имущества по состоянию на 1 января, даже если имущество сдается в аренду. Интересно, что в случае покупки недвижимости в течение года продавец вправе просить покупателя возместить часть налога с момента отчуждения права собственности.

5. Французское товарищество собственников жилья

Платежи и взносы в ТСЖ направлены на финансирование деятельности и технического обслуживания самого товарищества, вместе с тем на собраниях собственников жилых помещений могут быть утверждены и иные дополнительные платежи. Расчет платежей и правила распределения взносов определяется в уставе ТСЖ. В последние годы наблюдается рост размера взносов в ТСЖ. Так, в 2018 году платежи составили в среднем €25,8 за 1 кв. м для всей Франции и €40,4 за 1 кв. м в Париже.

6. Доходы от недвижимости

Иностранцы, как и граждане Франции, получающие доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду во Франции, обязаны уплатить подоходный налог. При этом минимальная налоговая ставка по подоходному налогу для иностранцев будет выше, чем у резидентов, и составит 20%.

По общему правилу, в зависимости от суммы годового полученного дохода от аренды существуют два режима налогообложения: режим частных предпринимателей (если доход не превысил €70 тыс.) и стандартный режим налогообложения (если доход превысил €70 тыс.). При режиме частных предпринимателей налоговой орган применит скидку, снизив сумму доходов на 50%, и рассчитает налог исходя из полученной суммы. В случае же стандартного режима налогом будет облагаться годовой полученный доход от аренды, за вычетом некоторых расходов (например, оплата услуг охраны и консьержа).

7. Участие адвоката

Зачастую при совершении сделок с недвижимостью во Франции приобретатели имущества обращаются к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового и налогового характера (передача по наследству, дарение и продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения. В таком случае юридический консультант несет ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.

8. Структурирование владения

Структурирование чаще всего понимается как отказ от прямого владения путем добавления в схему владения промежуточных слоев в виде структур с созданием или без создания юридического лица. Для Франции, где дарение и передача по наследству облагаются существенным налогом, создание структуры с разделением права собственности — это легальный механизм для уменьшения налогового бремени. В случае с недвижимым имуществом для личных целей в качестве промежуточного юридического лица чаще всего выступает некоммерческое гражданское общество по владению недвижимостью (SCI). При создании SCI участники вносят недвижимое имущество в качестве вклада в уставный капитал, а в дальнейшем распоряжаются своими долями в SCI.

9. Дарение и передача по наследству

Дарение и передача по наследству относятся к безвозмездному способу передачи недвижимого имущества и облагается налогом. Налоговая ставка для дарения и наследования определяется в соответствии с прогрессивной шкалой, где ставки зависят от стоимости имущества и степени родства между сторонами. Налоговая база может быть снижена на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки. Существуют различные способы структурирования подобных сделок. Так, можно значительно уменьшить размер налоговой базы даримого имущества, прибегнув к механизму расчленения права собственности, вследствие которого приобретателю передается право собственности без права пользования, а даритель сохраняет за собой право пользования, то есть становится узуфруктуарием. Степень уменьшения налоговой базы зависит от возраста дарителя. Например, для дарителя в возрасте от 41 до 51 года предусмотрено разделение права собственности в пропорции 60% имущества (передаются приобретателю) и 40% (остаются на праве пользования у дарителя). Таким образом, приобретателю придется оплатить налог с 60% имущества с возможностью уменьшения налоговой базы на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки.

10. Конвенция об избежании двойного налогообложения

В соответствии со ст. 6 и 22 Конвенции между Россией и Францией об избежании двойного налогообложения налог на недвижимость и на доходы от недвижимого имущества взимаются по месту его нахождения. Соответственно, налоговому резиденту России необходимо уплачивать французские налоги, связанные с приобретением и дальнейшем владением недвижимостью на территории Франции. Важно понимать, что статус налогового резидента не влияет на эту обязанность. Он может играть определенную роль при определении ставок некоторых налогов.

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции для иностранцев

Стоит отметить, что система налогообложения во Франции довольно сложна и часто вызывает множество вопросов у иностранных покупателей недвижимости. Тем не менее существует ряд налоговых льгот и тонкостей, которые делают эту страну привлекательной с точки зрения налогообложения. Например, согласно налоговой конвенции от 9.02.1999 года, граждане стран, имеющих соглашение с Францией об избегании двойного налогообложения, в число которых входит и Россия, освобождаются от уплаты некоторых налогов, таких как подоходный.

При этом иностранцы – владельцы недвижимости во Франции должны платить налоги на недвижимость на тех же условиях, что и граждане страны, т.е. налоги на недвижимость во Франции для россиян такие же, как и для граждан других стран, в том числе самой Франции. Однако существуют некоторые особенности в налогообложении, связанные с тем, является ли владелец недвижимости во Франции резидентом страны или нет. Эти особенности будут рассмотрены отдельно для каждого налога.

Виды налогов на недвижимость во Франции

Во Франции существует несколько видов налогов, связанных с недвижимостью. Одни необходимо уплатить при покупке, другие – при продаже, третьи – ежегодно, четвертые – в зависимости от ситуации. Размер суммы, которую придется отдать государству, зависит от многих факторов: расположения объекта недвижимости, его стоимости, от того, сдается ли она в аренду и пр.

Определяются три налога, которые в обязательном порядке уплачивает владелец недвижимости:

  • нотариальные сборы при покупке недвижимости (frais de notaire);
  • налог на недвижимость (taxe foncière);
  • налог на проживание (taxe d’habitation).

Во Франции также существуют налоги, которые уплачиваются при сдаче недвижимости в аренду, налог на недвижимое имущество (impôt sur la fortune immobilière), налог на наследование (l’impôt sur les successions). Разберемся с каждым из этих налогов.

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции (frais de notaire)

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции должны быть оформлены нотариусом и оплачены в день заключения сделки. Сумма варьируется в зависимости от года постройки объекта, департамента, где он находится, способа покупки и других факторов.

Для нового жилья (проданного непосредственно застройщиком менее чем через 5 лет с момента запуска в эксплуатацию) регистрационные сборы составят 2,5–3%. При этом покупатель оплачивает НДС в размере 20,6%, заложенный в стоимость объекта. Тем не менее покупатель имеет право получить скидку на полную стоимость жилья в размере 0,6% (без учета НДС).
При условии приобретения жилья, построенного более пяти лет назад от момента регистрации, регистрационные сборы будут составлять около 6,5– 7% от стоимости объекта.

Особый налоговый режим применяется при покупке жилья с целью последующей перепродажи. Оформление прав собственности в этом случае оценивается в 4,5% от стоимости объекта, но собственник берет на себя обязательство перепродать этот объект не позже чем через 4 года с момента покупки.

Налог на владение недвижимостью во Франции

Taxe foncière – налог на владение недвижимостью, уплачиваемый всеми владельцами жилья во Франции, он зависит от размера жилья и его местонахождения. При этом ставка налога вычисляется по кадастровой стоимости аренды (средняя арендная стоимость в определенном регионе) объекта и сильно разнится в зависимости от департамента.
Уведомление об оплате приходит в начале осени. Уплачивают налог все владельцы недвижимости на территории Франции, как резиденты, так и нерезиденты.

Этим налогом на недвижимость во Франции не облагаются объекты:

  • находящиеся в собственности французского государства (либо других государств) и местных администраций;
  • здания госучреждений (больницы, университеты и пр.);
  • религиозные объекты;
  • сельскохозяйственные постройки.

Лица с низкими доходами, инвалиды и те, чей возраст превышает 75 лет, освобождаются от уплаты этого налога.
Налог рассчитывается исходя из того, кто был владельцем данного объекта по состоянию на 1 января текущего года. В случае смены владельца на протяжении года сумма пересчитывается пропорционально сроку владения.

Таким образом, недвижимость, которая расположена в престижных районах и, соответственно, обладает более высокой средней стоимостью аренды, облагается более высоким налогом.

Налог во Франции на проживание (taxe d’habitation)

Так называется ежегодный налог, который платят владельцы жилья, не сдающие его в аренду, либо арендаторы. Это значит, что если вы являетесь собственником жилья во Франции, и при этом в нем проживает арендатор, ответственность за уплату этого налога лежит именно на арендаторе.

Налогообложению подлежат все помещения, которые обустроены для проживания (постоянного или временного), за исключением студенческих резиденций, интернатов, жилья дипломатов.

Также указанный налог начисляется на такие объекты, как сад, гараж и подвал. Сумма налога рассчитывается, исходя из количества членов семьи и дохода собственника. Этот налог во Франции взимается с лица, проживавшего в определенном помещении по состоянию на 1 января текущего года. Таким образом, если арендатор вселяется в помещение после этой даты, платить налог за этот год он не обязан. Сумма налога, как и для налога на недвижимость,рассчитывается на основании кадастровой арендной стоимости.

Если жилье во Франции не является основным для собственника и используется только в качестве летней резиденции, сумма налога на проживание практически идентична сумме налога на недвижимость.
При этом надо иметь в виду, что, согласно французскому законодательству, сдавать недвижимость в аренду на срок менее 12 месяцев можно только студентам.

Налог во Франции на недвижимое состояние (impôt sur la fortune immobilière)

Налог на недвижимое состояние (IFI) с 1.01.2018 года заменил собой солидарный налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes, или ISF) и затрагивает недвижимость, не связанную с коммерческой деятельностью ее собственника. Недвижимость, которая используется для основной предпринимательской деятельности собственника, не облагается данным налогом. Освобождается от налогообложения и жилье, официально сдаваемое в аренду. Однако при этом его владелец должен быть зарегистрирован как профессиональный арендодатель (LMP) и получать доход от данного рода деятельности в размере не выше 23 000 евро в год.

Налоговые резиденты Франции обязаны уплачивать налог IFI, если чистая совокупная стоимость их активов составляет более чем 1,3 млн евро по состоянию на 1.01.2018 года. Речь идет обо всем недвижимом имуществе вне зависимости от того, расположено ли оно на территории Франции или других стран. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог только за недвижимость, расположенную во Франции.

Освобождаются от выплаты налога на пять лет нерезиденты, которые перевели свой налоговый адрес во Францию.
IFI рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • если стоимость недвижимых активов лежит в районе от 1,3 до 2,75 млн евро, ставка налога равна 0,7% + 2500 евро;
  • при стоимости собственности в размере от 2,75 до 5 млн евро ставка налога составит 1%;
  • при стоимости от 5 до 10 млн евро – 1,25%; более 10 млн – 1,5%.

Трехпроцентный налог на недвижимость во Франции (la taxe de 3%) для юридических лиц

Налог на прирост капитала во Франции

Данный налог на недвижимость во Франции уплачивается в том случае, если объект продается по более высокой стоимости, чем он был куплен. Разница между этими двумя суммами, называемая приростом капитала, считается доходом и подлежит налогообложению по ставке 34,5%, в которую входит непосредственно налог (19%) и социальные отчисления (15,5%). При этом на размер налога влияет время, на протяжении которого недвижимость состояла в собственности владельца. Если этот срок составляет менее 5 лет, никаких скидок закон не предусматривает. С 6-го по 21-й год владения налог на прирост капитала сокращается ежегодно на 6%. За 22-й год скидка составляет 4%. После 22-го года владения налог не платится.

Налог на доход от аренды во Франции

Этот налог на недвижимость во Франции зависит от размера дохода, получаемого владельцем объекта от его сдачи в аренду и от того, идет ли речь о сезонной аренде или о долгосрочной. При сезонной аренде, если сумма дохода не превышает 15 000 евро в год, налог уплачивается по фиксированной ставке 30% на всю сумму дохода (Le régime micro-foncier). В этом случае нет вычетов за ремонт и прочие расходы. Если арендный доход превышает 15 000 евро в год, из суммы чистого дохода вычитаются реальные расходы, например, на ремонт, управление, страховку и пр. (Le régime réel).

Если речь идет о долгосрочной аренде, в случае получения годовой прибыли менее 32 900 евро используется налоговый режим le régime micro-BIC. При этом может применяться скидка 50% на расходы. В этой ситуации существует возможность отчитаться по le régime réel. Это выгодно владельцу, если реальные расходы оказались выше пятидесяти процентной скидки. Если доходы от аренды превысили 32 900 евро в год, автоматически применяется le régime réel.

Ставка налога зависит от статуса собственника. Если он является резидентом Франции, суммируются прибыль от аренды недвижимости и остальные доходы собственника. Налоговая ставка в этом случае исчисляется по прогрессивной шкале (14–45%). Если владелец недвижимость во Франции – иностранец-нерезидент, он уплачивает impôt sur les revenues locatifs с фиксированной ставкой 20%.

При этом, если доход не составляет более 15 000 евро, действует скидка 30%, а если превышает – из суммы дохода отнимаются расходы на содержание недвижимости.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: