Налог на недвижимость в странах Азии

Покупка недвижимости за рубежом гражданами РФ: законы, правила, налоги

Россиянам, желающим купить зарубежную недвижимость, необходимо узнать о существующих правилах, которые установлены российским и зарубежным законодательством. Прежде чем вносить инвестиции, следует проанализировать, какие могут возникнуть финансовые последствия для инвесторов. Раскроем этот вопрос подробнее.

При покупке недвижимости за рубежом, что нужно знать (законы, правила, налоги)

Чтобы совершить сделку купли-продажи квартиры, дома или других объектов недвижимости за рубежом, необходимо в первую очередь получить ответы на такие вопросы:

  • Разрешает ли российское законодательство приобретать россиянам недвижимость за рубежом?
  • Разрешено ли законами другого государства, чтобы иностранцы (в частности россияне) приобретали недвижимое имущество?
  • Какими налогами облагаются сделки, связанные с получением прибыли от распоряжения имуществом (например – сдача в аренду) или от его продажи, получения в наследство.

    Законодательные нормы

    В соответствии с российским законодательством для граждан России не установлено запретов на приобретение, владение и иное распоряжение зарубежной недвижимостью. Кроме того, россияне не обязаны отчитываться перед налоговой о своих зарубежных активах, если они не являются чиновниками. Государственные и муниципальные служащие обязаны указывать такие объекты в своих ежегодных декларациях.

    А вот что касается международного законодательства, то в ряде стран могут быть введены ограничения по владению недвижимым имуществом иностранцами. К примеру, в Австрии физлица-нерезиденты (иностранцы без ВНЖ) не могут стать собственниками ни земельного участка, ни апартаментов для отдыха или жилья. В этом конкретном случае существует выход – учредить местную компанию и приобрести недвижимость в качестве юрлица.

    Налоги

    Резидентами Российской Федерации считаются физлица, которые проживают в стране более 183-х дней в году. Такой статус обязывает уплачивать налоги не только с доходов, которые были получены непосредственно в России, но и на территории, за ее пределами.

    Среди основных налогов, которые должны уплачивать физлица-россияне, являющиеся владельцами зарубежной недвижимости, нужно выделить такие:

  • Налог на доходы от сдачи объекта в наем по договору аренды.
  • Налог на выручку от продажи зарубежного имущества.
  • Налог на доход при вступлении в права наследования.
  • Налог на выгоду, полученная от разницы процентных ставок по ипотеке.

    Все доходы, получаемые россиянами от распоряжения своей недвижимостью, в том числе и зарубежной, облагаются по ставке 13%. Исключение составляют активы, полученные по наследству. В России наследники (неважно какой очереди наследования) защищены от чрезмерного налогообложения. То есть налог не взимается лишь при условии, что унаследованное имущество не будет продано в течение определенного периода времени (3 года).

    В том случае, если между правительствами России и другого иностранного государства подписаны соглашения по устранению двойного налогообложения, тогда налогоплательщик должен будет уплатить, лишь разницу в налогах. Если россиянин уже уплатил налог с доходов, полученных от использования своей иностранной недвижимости в той стране, где она расположена, и ставка такого налога больше 13%, тогда ничего в России уже не придется уплачивать. Достаточно будет представить документы, подтверждающие, что такой налог уже был взыскан в другой стране.

    Другое дело — налогообложение расчетной выгоды от разницы процентных ставок. Как правило, заграничные ипотечные ставки на порядок ниже российских. Вот эту разницу в процентах, умноженную на стоимость недвижимости, и придется декларировать как налогооблагаемую базу и соответственно платить налог.

    Как приобрести недвижимость за рубежом россиянину

    При планировании покупки следует учесть такие правила:

  • определить свое резидентство;
  • рассчитать базу налогообложения НДФЛ;
  • выяснить, не заключены ли соглашения об избегании двойного налогообложения со страной, где планируется покупка недвижимости;
  • определиться с источниками финансирования покупки.

    Настоятельно не рекомендуется скрывать факт покупки зарубежной недвижимости от российских налоговиков. Хотя по факту у рядовых россиян нет обязательства об уведомлении по факту приобретения недвижимости за рубежом, но от ответственности по уклонению от уплаты налогов (при сокрытии такого факта) никто не освобождал.

    Все тайное рано или поздно становится явным, особенно в свете автоматического обмена информацией в рамках ОЭСР и ФАТФ. Хотя Россия так и не стала членом ОЭСР, но в проектах по обмену данными участие принимает. По состоянию на начало 2019-го обменивается информацией по операциям на банковских счетах с 71-ой страной. В этот список вошли практически все европейские страны. Исключение составляет Великобритания, которая весной вышла из отношений с Россией по автоматическому обмену информацией, однако ФНС по запросу может получить интересующие сведения и оттуда.

    В отношении тех стран, которые не присоединились к стандартам международного обмена информацией (к примеру, Коста-Рика, Филиппины и ряд других), в России установлены валютные ограничения.

    В том случае, если заинтересовавшая недвижимость расположена в стране, где физлицам-нерезидентам не предоставляется возможность свободно приобрести ее на рынке, тогда сделку можно оформить через юридическое лицо. При этом следует учесть такие нюансы:

  • будут ли находиться активы под юридической защитой;
  • какой размер налога на недвижимость, на прибыль и при распределении дивидендов в стране ее расположения для юрлиц и физлиц-акционеров;
  • признание такой компании в России как иностранной контролируемой (КИК) с вытекающими отсюда последствиями, связанными с деоффшоризацией (сдача отдельной декларации, включение в базу по НДФЛ россиянина-акционера (бенефициара) полученного КИК дохода).
    Читайте также:
    Потерял миграционную карту: можно ли восстановить, что делать

    Где купить зарубежную недвижимость проще и выгоднее

    Итак, прежде чем тратить деньги и совершать покупку, необходимо проанализировать все исходные данные:

  • В какой стране приобретается недвижимость (какой режим налогообложения, заключены ли соглашения об избежании двойной уплаты налогов, разрешено ли нерезидентам приобретать имущество, участвует ли страна в автоматическом обмене информацией).
  • В каком статусе приобретается имущество – как физлицо-резидент РФ, или в качестве владельца КИК.
  • Какой источник средств для оплаты за объект недвижимости (собственные или привлеченные средства, если заемные, то в иностранном банке или нет).
  • Как планируется использовать недвижимость.

    Чтобы не попасть впросак и не приобрести вместе с недвижимостью проблемы, связанные с трудностями по соблюдению налогового и валютного законодательства, рекомендуем воспользоваться услугами специалистов. Обратитесь за консультацией в специализированную компанию, чтобы вам просчитали все возможные риски и расписали правила покупки недвижимости в выбранной стране.

    Сравнительный анализ налога на жилую недвижимость в странах Центральной Азии

    доктор экономических наук, кандидат технических наук

    доцент, Кыргызско-Российский славянский университет

    720000, Киргизия, г. Бишкек, ул. Киевская, 44

    associate professor of the Department of Mathematical Methods and Research of Economic Operations at Kyrgyz Russian Slavic University

    720000, Kirgiziya, g. Bishkek, ul. Kievskaya, 44

    Просмотров статьи: 10755 c 5.5.2015

    Дата направления статьи в редакцию:

    Дата публикации:

    Аннотация: Центральноазиатские страны СНГ, оформившись в независимые государства, столкнулись с необходимостью построения собственных налоговых систем. Одним из новых налогов, разработка методологии и введение которого сопровождались и продолжают сопровождаться политическими, социальными и техническими проблемами, является налог на жилое недвижимое имущество. Представленная статья начинает цикл исследований, посвященных сравнительному анализу основных составляющих налога на жилое недвижимое имущество в странах бывшего Советского Союза. Критериями для проведения сравнений были приняты базовые принципы налогообложения, уточненные и дополненные автором для случая жилой недвижимости. Методология исследования базируется на анализе действующих законодательных документов, регулирующих формирование и администрирование налога на жилую недвижимость в центральноазиатских странах СНГ, обобщении и систематизации полученных результатов. Основными результатами проведенного исследования являются выявленные различия в методологии налогообложения жилой недвижимости в центральноазиатских странах СНГ, в уровнях соответствия используемой в этих странах методологии базовым и дополнительным принципам налогообложения жилой недвижимости, предложенным автором. Кроме того, определены направления совершенствования методологии налогообложения жилой недвижимости в анализируемых странах.

    Ключевые слова: налог на жилье, налоговые льготы, налоговая база, модель налога, базовые принципы налогообложения, принципы налогообложения жилья, объект налогообложения, субъект налогообложения, центральноазиатские страны СНГ, Налоговый кодекс

    Abstract: Having gained their independency, Central Asian CIS countries faced the need to develop their own taxation systems. Property tax is one of the new taxes which development and implementation has been accompanied with political, social and technical problems. The present article continues the series of researches devoted to the comparative analysis of the main components of property tax in the countries of the former Soviet Union. Criteria for the comparison anaysis included the basic principles of taxation specified and completed by the author for property tax. The methodology of the research is based on the analysis of effective legislative documents regulating the development and administration of property tax in the countries of the Central Asia as well as the summary and systematization of the results. The main result of the research is the description of differences in the methods of taxation of property in the countries of Central Asia and the levels of conformity of methods used in these coutnries to the basic and complementary principles of property taxation offered by the author. In addition, the author also describes directions for improving methods of property taxation in the aforesaid countries.

    tax code, Central Asian CIS countries, subject of taxation, object of taxation, principles of property taxation, basic principles of taxation, tax model, taxable income, tax exemptions, property tax

    За годы независимого существования, страны Центральной Азии, входящие в Союз Независимых Государств (СНГ) разработали собственные системы налогообложения, в том числе жилой недвижимости, которая является социально значимым экономическим объектом в экономике любого государства.

    В странах Центральной Азии жилье традиционно относится к ценностям, которые в системе экономических отношений находятся в основе существования патриархального института семьи. Именно это обстоятельство затрудняло принятие политических решений для введения налога на жилье, а там где он был введен, одновременно вводились льготы и преференции собственникам жилья с целью облегчения налогового бремени, иногда таким образом, что практически все жилье выводилось из-под налогообложения.

    Читайте также:
    Куда ехать на заработки в Европу?

    Ниже рассмотрены основные составляющие налога на жилье (в терминах, используемых в национальных Налоговых кодексах или соответствующих законах) в странах Центральной Азии, входящих в СНГ, по данным на декабрь 2015 г.

    Киргизия

    В Киргизии налог на жилье начал взиматься с 2010 г. [1]

    Объект налогообложения – жилье, предназначенное для постоянного или временного проживания, не используемое для осуществления предпринимательской деятельности.

    Субъект налогообложения – физическое лицо, обладающее правом собственности на жилье на территории Киргизии.

    Налоговая база – налогооблагаемая стоимость жилья, определяемая в порядке, установленном в Налоговом кодексе.

    Льготы, относящиеся к объекту жилой недвижимости. Не облагаются налогом 80 м 2 квартиры и 150 м 2 жилого дома усадебного типа. (Приведенные нормы относятся к г. Бишкек. Для других населенных пунктов необлагаемая налогом площадь жилья зависит от численности населения в населенном пункте и может достигать до 290 м 2 для квартир и 350 м 2 для жилых домов усадебного типа. Нормы применимы только к одному объекту жилой недвижимости из принадлежащих налогоплательщику.)

    Льготы, относящиеся к налогоплательщику, предоставляются лицам 10 категорий.

    Ставка налога составляет 0,35% от налогооблагаемой стоимости жилья.

    Н = С * (П-П1) * Крег * Кзон*СН, где

    • Н – налог, сом/год;
    • С – стоимость одного квадратного метра общей площади жилья, зависит от материала стен и возраста строения, принимает значения от 5 000 до 15 000 сом/м 2 ;
    • П – общая площадь жилья, м 2 ;
    • П1 – площадь жилья, не подлежащая налогообложению, м 2 ;
    • Крег – региональный коэффициент принимает значения от 0,1 до 1 в зависимости от местонахождения жилья на территории Киргизии;
    • Кзон – зональный коэффициент, учитывает изменение налогооблагаемой стоимости жилья в зависимости от его местоположения в населенном пункте;
    • СН – ставка налога, %.

    Исчисление налога на жилье производится налогоплательщиком самостоятельно.

    Налог на жилье относится к местным налогом и сборам в составе налога на имущество.

    Казахстан

    В Казахстане налог на жилье начал взиматься с 2005 г. [2] .

    Объект налогообложения – жилое помещение, не используемое в предпринимательской деятельности.

    Субъект налогообложения – физическое лицо, обладающее правом собственности на жилье на территории Казахстана.

    Налоговой базой является стоимость жилья, устанавливаемая по состоянию на 1 января текущего года уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество.

    Нет льгот, относящихся к объекту жилой недвижимости.

    Льготы, относящиеся к налогоплательщику, предоставляются лицам 6 категорий.

    Ставка налога зависит от стоимости жилья и, в основном, варьирует от 0,05% до 0,5%. (Эффективная ставка налога теоретически может достигать и больших размеров, так как налог складывается из постоянной и переменной частей, зависящих от налогооблагаемой стоимости жилья.)

    Н = Ф(СН, (БС * П * Kфиз * Кфункц * Кзон * Кизм.мрп.)), где

    • Н – налог, тенге/год;
    • Ф – функция от ставки налога и налогооблагаемой стоимости жилья;
    • БС – базовая стоимость 1 м 2 жилья, принимает значения от 2 700 до 60 000 тенге;
    • П – полезная площадь жилья, м 2 ;
    • Кфиз – коэффициент физического износа;
    • Кфункц – коэффициент функционального износа;
    • Кзон – коэффициент зонирования;
    • Кизм.мрп – коэффициент изменения месячного расчетного показателя ;
    • СН – ставка налога является функцией от налогооблагаемой стоимости жилья.

    В Налоговом кодексе Республики Казахстан детально прописаны нормативы для расчета значений всех коэффициентов, входящих в модель налога. [2]

    Исчисление налога производится налоговыми органами по месту нахождения жилья, независимо от места жительства налогоплательщика.

    Налог на жилье относится к местным налогом и сборам в составе налога на имущество физических лиц.

    Таджикистан

    В Таджикистане налог на жилье начал взиматься с 2005 г. [3]

    Объект налогообложения – квартира, жилой дом, объект незавершенного жилищного строительства с момента проживания в нем.

    Субъект налогообложения – физическое лицо, обладающее правом собственности на жилье на территории Таджикистана.

    Налоговой базой является общая площадь, занимаемая объектом жилой недвижимости.

    Нет льгот, относящихся к объекту жилой недвижимости.

    Льготы, относящиеся к налогоплательщику, предоставляются лицам 10 категорий.

    Ставка налога равна 3% или 4% от Показателя для расчетов. Показатель для расчетов устанавливается законом на 1 января налогового года.

    • Н – налог, сомони/год;
    • П – общая площадь жилья, м 2 ;
    • СН – ставка налога;
    • ПДР – Показатель для расчетов;
    • Крег – региональный коэффициент, принимает значения от 0,09 до 1, в зависимости от местонахождения жилья на территории Таджикистана.

    Исчисление суммы налога проводится налоговыми органами по месту расположения жилья.

    Налог на жилье относится к местным налогом и сборам в составе налога на недвижимое имущество .

    Узбекистан

    В Узбекистане налог на жилье начал взиматься с 2008 г. [4]

    Объект налогообложения – жилой дом, квартира.

    Субъект налогообложения – физическое лицо (включая иностранных граждан), владеющее жильем на территории Узбекистана.

    Налоговой базой является инвентаризационная стоимость жилья, определяемая органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимость. При отсутствии инвентаризационной стоимости, налогооблагаемой базой является условная стоимость жилья, устанавливаемая законодательно.

    Читайте также:
    Какой транспорт ходит в центр Мадрида из аэропорта Барахас?

    Нет льгот, относящихся к объекту жилой недвижимости.

    Льготы, относящиеся к налогоплательщику, предоставляются лицам 10 категорий.

    Ставка налога ежегодно устанавливается Постановлением Президента Республики Узбекистан. (Например, на 2015 г. использовалось Постановление «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2015 год»).

    Н = ИС*СН или Н = УС*СН, где

    • Н – налог, узбекский сум/год;
    • ИС – инвентаризационная стоимость, сум;
    • УС – условная стоимость, сум;
    • СН – ставка налога, %;
    • П – общая площадь жилья.

    Исчисление налога производится органами государственной налоговой службы по месту расположения жилья, независимо от места жительства налогоплательщика.

    Налог на жилье относится к местным налогом и сборам в составе налога на имущество физических лиц.

    Туркмения

    В Туркмении, которая является ассоциированным членом СНГ, налога на жилье нет. [5]

    Сравнительный анализ

    Для дальнейшего сравнительного анализа методологий налогообложения жилья целесообразно, в качестве критериев, воспользоваться базовыми принципами налогообложения, уточненными и дополненными автором статьи:

    1. Объектом налогообложения является жилье, не используемое для предпринимательской деятельности.

    2. Налог платят все собственники жилья.

    3. Налогооблагаемая стоимость жилья учитывает различия в основных рыночных ценообразующих факторах.

    4. Расчет налогооблагаемой стоимости жилья осуществляется по модели массовой оценки.

    5. Предоставление льгот жилью осуществляется в виде необлагаемого минимума общей площади.

    6. Льготы предоставляются малообеспеченным налогоплательщикам, владеющим жильем.

    7. Налог на жилье является местным.

    8. Налог на жилье является прогрессивным.

    9. Ставка налога на жилье является переменной.

    10. В целях сокращения затрат на администрирование , налогоплательщик сам рассчитывает размер налога.

    Таблица 1 – Сравнительные характеристики налога на жилье в центральноазиатских странах СНГ

    Принцип Киргизия Казахстан Таджикистан Узбекистан
    1. Объектом налогообложения является жилье, не используемое для предпринимательской деятельности + + + 1)
    2. Налог платят все собственники жилья – 2) + + +
    3. Налогооблагаемая стоимость учитывает различия в ценообразующих факторах + + -+ 3)
    4. Расчет налогооблагаемой стоимости жилья осуществляется по модели массовой оценки + + +
    5. Не облагается налогом часть общей площади + 4)
    6. Льготы предоставлены малообеспеченным собственникам жилья -+ 5) -+ 6)
    7. Налог – местный + + + +
    8. Налог – прогрессивный + + +
    9. Ставка налога ‑ переменная
    10. Налогоплательщик сам рассчитывает размер налога +

    1) При использовании физическим лицом жилья, одновременно как для проживания, так и для предпринимательских целей, налог на жилье взимается по ставке, установленной для физических лиц.

    2) Большой вычет из общей площади жилья, по оценкам автора, выводит из-под налогообложения более 90% всего жилья.

    3) Из всех рыночных ценообразующих факторов, принимаются в учет только общая площадь жилья и региональный коэффициент.

    4) Фактически выводится из-под налогообложения 1– 4 комнатные квартиры и дома.

    5) Льготы предоставлены только отдельно проживающим пенсионерам. Эта категория находится в зоне риска быть малообеспеченной.

    6) Не облагается налогом 60 м 2 общей площади жилья в случае если владельцы жилья: женщины, имеющие десять и более детей; пенсионеры; инвалиды I и II групп. Эти категории находятся в зоне риска быть малообеспеченными.

    Анализ законодательства, регулирующего налогообложение жилья в центральноазиатских странах СНГ, позволил выявить следующее:

    – За исключением Туркмении, все рассматриваемые страны ввели налог на жилье. При этом следует отметить, что Киргизия законодательно ввела налог в 2003 г., однако взимать стала только с 2010 г.

    – В Налогом кодексе Таджикистана нет указаний на то, чтобы жилье использовалось только для проживания.

    – В Киргизии, де-факто, налог на жилье не платит подавляющая часть владельцев.

    – В Узбекистане не учитываются различия в ценообразующих факторах, играющих существенную роль на рынке жилья.

    – В Узбекистане используется инвентаризационная стоимость жилья.

    – Казахстан, Таджикистан и Узбекистан не предоставляют льготу жилью, как объекту налогообложения, в виде части необлагаемой площади.

    – Малообеспеченные граждане не имеют прямых льгот при налогообложении жилья. Однако в Казахстане и Узбекистане некоторые категории граждан, которые имеют высокие риски быть малообеспеченными, имеют льготы.

    – Налог является местным во всех странах.

    – Налог не является прогрессивным только в Киргизии.

    – Ни в одной из рассмотренных стран ставка налога не является переменной.

    – Только в Киргизии администрирование налога оптимизировано за счет самостоятельного расчета размера налога налогоплательщиком.

    Таким образом, результаты проведенного сравнительного анализа позволяют сделать следующие выводы:

    – Методология налогообложения жилья в центральноазиатских странах СНГ, реализуемая в национальных законодательных документах, в различной степени реализует принципы налогообложения.

    – Из всех рассмотренных стран методология налогообложения жилья, реализуемая в Казахстане, в большей степени соответствует принципам налогообложения.

    – Для всех анализируемых стран требуется совершенствование методологии налогообложения жилья (на момент подготовки статьи, январь 2016 г. в Киргизии для общественных слушаний представлен проект изменения Налогового кодекса в части перехода к прогрессивной модели налога на имущество) на основе принципов налогообложения, которые должны выступать и основой и критерием эффективности используемых методологий.

    Читайте также:
    Эти 15 мест в России нужно всем успеть увидеть, пока живёшь на свете: фото

    Просто выделите и скопируйте ссылку на эту статью в буфер обмена. Вы можете также попробовать найти похожие статьи

    Что обязательно надо знать перед покупкой виллы в Таиланде

    В Таиланде застройщики готовы на различные скидки и бонусы при покупке квартир в кондоминиумах и апартаментах, а также вилл. Как и в России, в королевстве наибольшие скидки можно получить на начальном этапе строительства, при полной оплате и т. д. Однако тайское законодательство отличается от российского и основано на англо-саксонском праве. Главное отличие — иностранец не может владеть землей. Приобрести квартиру в кондоминиуме иностранец может как в полную собственность, так и в долгосрочное владение.

    Рассказываем о скидках, которые можно получить при покупке жилья в новостройках, особенностях тайского законодательства при оформлении прав собственности на недвижимость, а также налогах и сборах, которые необходимо оплатить при сделках-купли продажи.

    На что можно рассчитывать: скидки, бонусы и рассрочки

    Тайские застройщики, как и российские девелоперы, предлагают минимальные цены на этапе строительства. Часто застройщики начинают предпродажи еще на этапе разработки проекта и подачи документов на получение разрешений. Сделки на раннем этапе позволяют получить минимальную цену и максимальную беспроцентную рассрочку платежей до конца строительства. Обычно местные девелоперы предлагают варианты поэтапной оплаты (по графику) квартиры или виллы в течение срока строительства.

    «Значительные скидки можно получить при оплате всей суммы до окончания строительства. Некоторые застройщики готовы предложить индивидуальные графики платежей с учетом ваших возможностей. Также скидки возможны при покупке сразу нескольких квартир», — говорит управляющий партнер Exotic Property Светлана Касаткина.

    Иностранцу в Таиланде сложно получить ипотеку, но некоторые застройщики готовы предоставить дополнительное финансирование. Покупатель может выплатить до конца строительства 50% стоимости, пользоваться своим жильем лично или получать доход от сдачи в аренду, продолжая выплачивать оставшиеся 50% следующие три — пять лет под ставку 5–7% годовых, приводит пример Светлана Касаткина.

    Как и в России, тайские застройщики для привлечения клиентов готовы предлагать различные бонусы и акции. Например, могут включить в стоимость мебель, предложить дополнительный год беспроцентной рассрочки, а для инвесторов в арендное жилье — повышенную ставку гарантированного дохода и другие акции.

    Тайский cashback

    Поэтапная оплата строящегося жилья — обычная практика в Таиланде. Некоторые застройщики при полной оплате сделки предоставляют покупателям опцию — cashback. Это позволяет инвестору в доходную недвижимость, сервисные или гостиничные апартаменты сразу получать доход до 5–7% годовых, при этом зафиксировать минимальную стоимость на начальном этапе строительства, которая может быть ниже на 30–40%, чем после завершения строительства, поясняет Светлана Касаткина.

    Формы собственности для иностранцев

    В Таиланде существует две формы владения недвижимостью для иностранцев: полная собственность (freehold) и долгосрочная аренда (leasehold). Дом или квартиру любой иностранец может оформить в полную собственность, а землю — только в долгосрочную аренду на 30 лет с возможностью двукратного продления на 30 лет, в сумме до 90 лет.

    В Таиланде многоквартирные дома имеют несколько статусов: кондоминиум или апартаменты. Если статус здания — апартаменты, то все квартиры в нем могут быть проданы иностранцам только в аренду.

    Во freehold можно оформить квартиру только в кондоминиуме, общая территория комплекса со всей инфраструктурой (бассейн, сад и прочее) находится в совместной долевой собственности. Например, застройщик кондоминиума имеет право продать иностранным физлицам 49% жилой площади многоквартирного дома в полную собственность. Если иностранец не успевает приобрести недвижимость из квоты в 49%, то квартиру из оставшихся 51% жилой площади кондоминиума иностранец может оформить в leasehold, приводят примеры в Prian.ru.

    В чем разница freehold и leasehold

    Полная собственность (freehold):

    • полная собственность на неограниченное время, предполагающая возможность перепродать, подарить или завещать объект;
    • стоимость недвижимости во freehold дороже, чем в leasehold;
    • налоги на регистрацию составляют 2–3% от стоимости;
    • независимость от прежнего владельца при перепродаже.

    Долгосрочная аренда (leasehold):

    • право пользования и распоряжения в течение ограниченного времени (в среднем 90 лет) с возможностью перепродать, подарить или завещать объект;
    • стоимость недвижимости в leasehold ниже примерно на 10%;
    • срок окупаемости быстрее;
    • налог на регистрацию 1,1%;
    • необходимо продлять договор аренды каждые 30 лет в Земельном департаменте;
    • при перепродаже необходимо подписать документы с владельцем (арендодателем);
    • нет долевой собственности в общих помещениях кондоминиума;
    • нет права голоса на общих собраниях совладельцев кондоминиума;
    • после истечения срока аренды права пользования и распоряжения возвращаются реальному владельцу;
    • упрощенная процедура оплаты, так как при переводе средств из-за рубежа в назначении платежа указывается «аренда квартиры»;
    • юридически не является собственностью, поэтому не подпадает под налогообложение и не требует декларации, как собственность за границей;
    • упрощенная процедура оплаты, так как при переводе средств из-за рубежа в назначении платежа указывается «аренда квартиры».
    Читайте также:
    Где можно сделать регистрацию по месту жительства в 2021 году

    «Перед покупкой квартиры нужно обязательно выяснить, как застройщик будет регистрировать здание. Выбор конкретного варианта зависит от ряда факторов: тип приобретаемой недвижимости, статус продавца и покупателя, цель приобретения, стоимость. При покупке небольших квартир для инвестиций с возможной дальнейшей перепродажей есть смысл приобретать недвижимость в leasehold. А при выборе дорогого объекта для жизни, возможно, стоит переплатить за freehold», — отмечает управляющий партнер Exotic Property Светлана Касаткина.

    Налог при покупке, продаже и владении недвижимостью

    До 2020 года в Таиланде не существовало налога на владение жилой недвижимостью. Ежегодный налог на владение недвижимостью был вменен только в 2020 году и составил 0,3%, но в этом году из-за пандемии коронавируса было принято решение о снижении налога на недвижимость в стране на 90%. Новая сумма налога сохранится весь 2020 год.

    При приобретении недвижимости в королевстве покупатель платит регистрационный сбор, который делится с продавцом. При продаже существуют бизнес-налог, гербовый сбор и подоходный налог — их оплачивает продавец.

    Китай планирует испытания нового налога на имущество, поскольку он нацелен на спекуляции

    Китай заявил, что проведет пятилетние испытания по налогу на имущество в некоторых регионах страны, поскольку Пекин ищет способы обуздать спекуляции недвижимостью и более равномерно распределить богатство.

    Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей, высший законодательный орган страны, принял пилотную программу налогообложения в субботу, сообщило официальное информационное агентство Синьхуа. Ожидается, что Государственный совет, кабинет министров Китая, в ближайшие несколько месяцев раскроет подробности, в том числе о том, какие регионы будет охватывать эта инициатива и как будет устанавливаться налоговая ставка, сообщили люди, знакомые с обсуждениями в правительстве.

    Китайский лидер Си Цзиньпин уже давно стремится ввести общенациональный налог на недвижимость, чтобы обуздать спекуляцию жильем, снизить стремительные цены и уменьшить финансовое бремя для семей, уже испытывающих трудности из-за роста расходов на образование, медицинское обслуживание и другие расходы.

    Г-н Си рассматривает такой налог, который будет ежегодно взиматься со стоимости собственности, в качестве ключевого пункта своей программы “общего процветания”, которая призывает к более равномерному распределению богатства среди 1,4 миллиарда человек в стране.

    Но его широкое давление на налог на имущество встретило сильное сопротивление внутри правящей Коммунистической партии, включая как элиту, так и ее рядовых членов, сообщила на этой неделе газета The Wall Street Journal.

    По словам людей, знакомых с обсуждениями, первоначальное предложение о тестовом запуске налога примерно в 30 городах было сокращено примерно до 10 городов. Люди сказали, что новый закон, направленный на продвижение налога по всей стране, скорее всего, не будет завершен примерно до 2025 года, последнего года текущего пятилетнего плана развития.

    Пилотная программа по налогу на имущество, принятая в субботу законодательным органом Китая, будет действовать в течение пяти лет, начиная с даты публикации подробностей о ходе судебных разбирательств, сообщает Синьхуа. Относительно длительные экспериментальные меры, по мнению аналитиков, подчеркивают осторожность политиков в отношении сектора, который больше, чем любой другой, определяет современный Китай.

    Согласно официальным данным, более 90 % городских китайских семей владеют своими домами, и около 10 % домохозяйств владеют по меньшей мере тремя объектами недвижимости. Между тем, на долю собственности и смежных отраслей приходится почти треть объема производства в стране.
    Местные органы власти, которые получают примерно треть своих доходов от продажи земли застройщикам, опасаются, что налог на недвижимость приведет к снижению спроса на землю. Это повредило бы их доходам от продажи земли, которые в прошлом году составили около 1,3 трлн долларов.
    Ларри Ху, экономист по Китаю из австралийского инвестиционного банка Macquarie Group, оценивает общую стоимость городского жилья в Китае примерно в эквиваленте 55 триллионов долларов. Таким образом, ставка национального налога на имущество в размере 1 % принесет эквивалент примерно 550 миллиардов долларов ежегодных государственных доходов — всего 40 % доходов от продажи земли.

    Люди, знакомые с обсуждениями политиков, говорят, что ставка налога на имущество может варьироваться в зависимости от региона и размера недвижимости.

    Одна из обсуждаемых идей заключается в постепенном тестировании налогового плана в крупных городах, включая Шанхай и разросшийся муниципалитет Чунцин в центральном Китае, которые с 2011 года уже взимают ежегодный налог на вторичное жилье или дорогостоящие квартиры. Другие обсуждаемые места включают южный бум-город Шэньчжэнь и южную островную провинцию Хайнань, которые г-н Си назвал испытательными полигонами для построения “социалистической рыночной экономики”.
    По словам людей, знакомых с этим вопросом, ожидается, что город Ханчжоу, расположенный в богатой прибрежной провинции Чжэцзян, также присоединится к пилотной программе налогообложения. Провинция, где находится бизнес-империя Джека Ма, осажденного китайского предпринимателя, уже была названа местом для проведения политики г-на Си, направленной на сокращение неравенства.

    Читайте также:
    Как добраться из Барселоны в Андорру самостоятельно и дешево

    Регионы, выбранные для пилотной программы, также опубликуют подробные планы реализации. В некоторых районах, по мнению аналитиков, местные органы власти, скорее всего, создадут зоны, освобожденные от налогов.

    Налоги в Азии

    Налоговая система Китая

    Налоговая система Китая является сборником постановлений, правил и отношений, которые регулируют процесс уплаты налогов предприятиями, предпринимателями и другими субъектами, обязанными к уплате налогов. В последние двадцать лет налоговая система Китая претерпела большое число изменений, целью которых было придание всей системе максимальной гибкости, а также высокой эффективности.

    Для любого государства налоговые поступления – это основной метод наполнения бюджета, а Китай является одним из мировых лидеров по объему сбора налогов. Несмотря на наличие налоговых льгот для некоторых районов Китая, а также на малую дисциплинированность некоторых предприятий, сумма налогов, получаемых Китаем, ежегодно возрастает.

    Налоговой системой Китая предусмотрено 25 видов различных налогов. Все эти налоги условно можно поделить на насколько групп:

    • с дохода;
    • с оборота;
    • имущественные;
    • взимаемые за использование природных ресурсов;
    • сельскохозяйственные;
    • налоги, которые необходимо выплачивать при совершении каких-либо действий (вывоз товаров из Китая, гербовый сбор и так далее).

    К компаниям, работающим в Китае, но принадлежащим иностранцам, может быть применено 14 различных видов налогов. Тем не менее, все эти налоги позволяют получать прибыль, так как экономика Китая, как известно, растет во многом за счет того, что множество иностранных компаний открывают здесь свои производства.

    Нам, конечно, тяжело представить, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль в Китае, но, думаю, китайцы делают это с большим удовольствием, чем мы, так как понимают, что на налоги уйдет не вся прибыль предприятия, а также, подтверждением необходимости выплаты налогов является стремительный рост экономики Китая.

    Налоговая система Южной Кореи.

    • прямые налоги, к которым относятся налог на прибыль, корпоративный налог, налог с наследства и дарения
    • косвенные налоги, к которым относятся налог на добавленную стоимость, акциз на алкогольную продукцию, транспортный налог, налог на пользователей телефонов.
    • областные ( провинциальные) налоги: лицензионный сбор, налог на содержание автомобильных дорог, налог на развитие региона
    • городские налоги: акциз на табачную продукцию, налог на пользователей автодорог, регистрационный сбор.

    Доля национальных налогов в общей сумме налоговых поступлений составляет 80,2 %, в то время как доля местных налогов – 19,8 %.
    Наибольший удельный вес в структуре национальных налогов занимают: налог на добавленную стоимость — 23,6 %, налог с доходов (налог на прибыль) – 18,6 %, корпоративный налог –11,8 %.
    Национальная налоговая политика находится под юрисдикцией Министерства Финансов и Экономики, которая также включает Национальное Налоговое управление и Национальный Налоговый Колледж.
    Управление налогообложения Министерства Финансов и Экономики ответственно за планирование налоговой политики и разработки налоговых законов. Национальный Налоговый колледж ответственен за обучение студентов, которые впоследствии будут работать налоговыми инспекторами.
    В основе налоговой системы страны лежит целенаправленная политика на стимулирование экспорта продукции за рубеж.:

    • — освобождение от налогов и пошлин импорта промежуточных товаров и оборудования
    • — скидки косвенного налогообложения (например товарного и корпоративного налогов) при производстве изделий, предназначенных на экспорт
    • — скидка на 50 % налога на прибыль от экспортных операций

    Иностранным компаниям, работающим в непроизводственном секторе, предоставляются кредиты для уплаты налоговая на добавленную стоимость и расходов, связанных со становлением их бизнеса. Таким образом, иностранные корпорации имеют возможность покрыть расход на добавочную стоимость, выплачиваемого на закупки товаров и использование услуг в Корее. В эти услуги входят расходы на размещение сотрудников компании, выплаты на рекламу и аренду офисов, коммунальные услуги.
    Как официально заявили представители Министерства финансов и экономики, введение кредитной системы по налогам на добавочную стоимость разработано для того, чтобы подвести ближе корейскую налоговую политику к прогрессивным странам, которые используют систему налога на добавленную стоимость. Введение схемы кредита по налогу на добавленную стоимость позволит корейским корпорациям, действующим в Германии, тоже получать кредиты на налог на добавленную стоимость, так как Германия применяет принцип взаимности в налогообложении зарубежных фирм, действующих на ее территории. Для того, чтобы получить кредиты на выплате налога на добавленную стоимость, иностранным корпорациям необходимо только представить соответствующие документы в налоговую службу.

    Налоговая система Вьетнама

    Несмотря на то, что налоговое законодательство Вьетнама составлено исключительно детально, оно подвержено (особенно в том, что касается иностранных инвестиций) постоянному пересмотру и изменениям. Поэтому всем потенциальным иностранным инвесторам рекомендуется обратиться к местному юристу во Вьетнаме, хорошо осведомленному о нюансах налоговых вопросов.

    В целом, перечень налогов, с которыми наиболее часто сталкивается иностранный инвестор во Вьетнаме, на сегодня сводится к следующим видам:

    1. корпоративный налог на прибыль;
    2. налог на добавленную стоимость;
    3. специальный налог с продаж;
    4. возвратный налог у источника;
    5. налог на импорт и экспорт;
    6. налог на использование государственных природных ресурсов;
    7. подоходный налог с физических лиц.
    Читайте также:
    Анкета на партнерскую визу в Австралию

    Все юридические лица платят во Вьетнаме единый корпоративный налог в размере 25%.

    Для предприятий нефтегазовой отрасли, а также других сфер, связанных с освоением природных ресурсов, ставка налога варьируется от 32% до 50% в зависимости от конкретного проекта.

    С 2009 года малые и средние предприятия (с уставным капиталом менее VND10 млрд. и числом сотрудником менее 300) получили право на 30% сокращение налога.

    Предприятия, инвестирующие в следующие проекты, могут также получить налоговые каникулы от 1 до 8 лет, или налоговые льготы от 2 до 15 лет, а в отдельных случаях — на весь срок действия проекта:

    1. сфера услуг, принадлежащих к перечню государственно стимулируемых проектов;
    2. развитие районов с социально-экономическими проблемами;
    3. экспорт, как минимум, 50% продукции из промышленных зон;
    4. инвестиции в специальные экономические зоны;
    5. развитие здравоохранения, образования, а также организация соответствующих тренингов и научных исследований;
    6. строительство и управление инфраструктурой в районах с социально-экономическими проблемами и т.п.

    Налог на прибыль для таких предприятий может варьироваться от 10% до 20%.

    К другим корпоративным налогам во Вьетнаме можно отнести такие, как:

    1. Налог на имущество, который взимается муниципальными налоговыми органами с фактически занятой собственности;
    2. Гербовый сбор, взимаемый в размере от 0,5% до 15% при передаче имущества;
    3. Лицензионная пошлина, которая уплачивается в конце первого месяца работы новых компаний и 31 января каждого года уже действующими компаниями.

    Налоговая ставка лицензионной пошлины (годовая) зависит от уставного капитала следующим образом:

    Более VND10 млрд. — VND3, 000,000

    VND 5 млрд. — VND 10 млрд. — VND2, 000,000

    VND 2 млрд. — VND 1 млрд. — VND5, 500.000

    Менее VND1 млрд. — VND2, 000,000

    Ставка налога на добавленную стоимость во Вьетнаме варьируется следующим образом:

    • нулевая ставка применяется к экспорту, перестраховке за границей, кредитным услугам за границей, заграничным финансовым инвестициям, заграничным портфельным инвестициям;
    • ставка в размере 5% применяется к таким товарам, как вода, удобрения, лекарства, образовательное оборудование, детские игрушки, книги по науке и искусству, натуральные агропромышленные продукты, корм для животных, услуги научного и агрокультурного назначения и т.п.;
    • стандартная ставка в 10% применяется к большинству товаров и услуг.

    Некоторые виды товаров и услуг, например, передача прав на землю, определенные виды финансовых и медицинских услуг, обучение, страхование жизни и некоммерческое страхование, общественный транспорт, передача компьютерных технологий, материалы для производства экспортной продукции и т.п. освобождены от уплаты НДС.

    Налог с продаж по ставкам от 10% до 80% налагается на следующие виды товаров и услуг: сигареты, пиво, алкоголь, легковые автомобили, бензин, кондиционеры, игральные карты, обрядовая рисовая бумага и предметы; торговля на дискотеках, массаж, караоке, игровые автоматы казино, продажа лотерейных билетов, продажа тренингов по гольфу.

    Товары и услуги, которые облагаются во Вьетнаме налогом с продаж, не облагаются НДС, и наоборот.

    В возвратный налог у источника попадают следующие налоги:

    1. на дивиденды по ставке 10% или иной ставке, если это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения;
    2. на роялти по ставке 10%, за исключением случая, когда авторские права являются частью вносимых в уставной капитал средств;
    3. на лизинговые операции по ставке 5% удерживается с предполагаемой прибыли и по ставке 5% в виде НДС. От данного налога освобождаются сделки по лизингу самолетов и судов, которые не могут быть произведены во Вьетнаме, а потому импортируются.

    Пошлины на импорт во Вьетнаме подразделяются на три категории:

    1. стандартной ставка, которая обычно на 50% больше льготной, применяется для тех стран, что не подписали с Вьетнамом соглашения о пошлинных тарифах;
    2. льготная ставка применяется для стран, подписавших соглашение о пошлинных тарифах (примерно 70 стран);
    3. особо льготная ставка (от 0% до 5%) применяется для стран азиатского региона, подписавших с Вьетнамом соответствующее соглашение (за исключением алкогольной продукции, на которую действует ставка в размере 100%).

    Иностранные инвесторы освобождены от импортных пошлин (которые варьируются во Вьетнаме от 0% до 45%) на товары, ввезённые в качестве уставного взноса.

    Все физические и юридические лица во всех секторах экономики Вьетнама уплачивают налог на использование государственных природных ресурсов — от 1% до 40%.

    Иностранцы, проживающие во Вьетнаме более 30 дней, обязаны уплачивать подоходный налог по следующей схеме:

    1. иностранцы, проживающие во Вьетнаме от 30 до 183 дней, уплачивают подоходный налог по фиксированной ставке в 25%;
    2. иностранцы, проживающие во Вьетнаме от 183 и более дней (так называемые, «местные резиденты»), уплачивают подоходный налог по прогрессирующей шкале ставок — от 10% до 50%. Минимальная сумма дохода для исчисления налога составляет 8 млн. вьетнамских донгов (примерно US$ 500).

    Иностранные инвесторы вправе репатриировать прибыль за границу только после окончания фискального года, подачи налоговой декларации и уплаты соответствующих налогов.

    Недвижимость за рубежом: особенности налогообложения

    Российский налогоплательщик, будь то предприниматель-резидент или компания, может обладать зарубежным недвижимым имуществом. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК групп, рассказал об особенностях налогообложения таких объектов.

    Читайте также:
    Основания для репатриации гражданина в Польшу

    Покупка недвижимости за рубежом может повлечь за собой возникновение следующих сборов:

    • налог на имущество организаций в России и корпоративный налог в иностранной юрисдикции в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этого имущества;
    • налог на прибыль организаций в России в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этой собственности;
    • налог на имущество в государстве нахождения собственности квадратных метров.

    Действие норм СИДН

    В первую очередь хотелось бы отметить важную особенность применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Важно понимать, что все СИДН, применяющиеся в РФ (сейчас – семьдесят восемь), действуют в отношении налогов на доходы и капиталы. Это означает, то что такие СИДН не отменяют двойное налогообложение на налог на недвижимость, в связи с чем российская компания, владеющая зарубежной недвижимостью, вынуждена платить налог на недвижимое имущество как в иностранном государстве, так и в России. При этом немаловажно отметить, что нормы СИДН регулируют налогообложение доходов, получаемых от использования недвижимости, а также налогообложение доходов от продажи недвижимости. В отношении налогообложения доходов от сдачи метров в аренду, как правило, применяется норма следующего содержания: «Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве». Это означает, что в случаях, когда компания из РФ владеет недвижимостью за рубежом и получает доход от сдачи имущества в аренду, такой доход будет облагаться налогом как в России, так и в иностранном государстве. В отношении налогообложения доходов при продаже недвижимости, в СИДН, как правило, действует следующая норма: «Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в другом Государстве». Это значит, что такие доходы будут облагаться налогом как в России, так и за рубежом.

    Российский налог на имущество

    В соответствии со статьей 374 Налогового кодекса, объектами обложения налогом на имущество для российских компаний признается недвижимость, в том числе на основании ограниченных вещных прав, находящееся на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета. Соответственно, дом/строение/сооружение, находящееся в иностранном государстве и которое учитывается на балансе российской компании, будет облагаться налогом на имущество на общих основаниях. Так, ставка налога в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса не может превышать 2,2 процента, но, как известно, субъекты Федерации вправе уменьшать ставку по данному налогу.

    Как было рассмотрено ранее, СИДН никоим образом не элиминируют двойное налогообложение в отношении имущественного налога, однако данную функцию выполняет внутренняя норма – статья 386.1 НК РФ. Как гласит статья, уплаченные компанией за пределами России суммы налога в отношении имущества, принадлежащего фирме из РФ и расположенного на территории иностранного государства, засчитываются при уплате имущественного налога в России. Размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории РФ, не может превышать размера суммы налога, подлежащего уплате данной организацией в России.

    Зарубежный налог на имущество

    Сложно найти юрисдикцию, где бы не взимался налог в отношении недвижимого имущества. Российская Федерация не является исключением. Компании из РФ обязаны уплачивать налог на недвижимость в странах, где расположено недвижимое имущество. Так, например, в ФРГ налог на недвижимость взимается на муниципальном уровне. Базовая федеральная ставка имущественного налога составляет 0,35 процента от оценочной стоимости. Эта процентная ставка увеличивается на муниципальный коэффициент. Таким образом, ставка налога составляет в среднем от 1,5 до 2,3 процентов. В Итальянской Республике недвижимость также подлежит налогообложению на муниципальном уровне. Базовая ставка налога составляет 0,75 процентов от оценочной стоимости имущества, при этом муниципальные органы могут увеличивать ставку. Как правило, суммарный размер налогообложения варьируется от 1,7 до 2,2 процента.

    Доход от использования недвижимого имущества и его продажи в странах, в которых находится собственность, принадлежащая компании из РФ, как правило, не освобождается от налогообложения. Налог в отношении таких доходов взимается на общих основаниях.

    Интересно, что в Латвии действует общая ставка налога в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости недвижимости. Земельные участки относятся к недвижимости, и в их отношении также взимается налог на недвижимое имущество (в России земельные участки облагаются земельным налогом) по аналогичной ставке – 1,5 процента. При этом земельные участки, предназначенные для ведения сельского хозяйства, но не используемые для этих целей, облагаются по повышенной ставке – три процента.

    Налог на прибыль организаций в РФ

    В соответствии со статьей 274 Налогового кодекса, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Если российская компания сдает зарубежное недвижимое имущество в аренду, то такой доход от арендной платы она должна учитывать следующим образом:

    • как выручка и в бухгалтерском, и в налоговом учете – в случаях, когда сдача имущества в аренду является одним из основных видов деятельности компании;
    • как прочие доходы в бухучете и как внереализационные доходы в налоговом учете – в остальных случаях.
    Читайте также:
    Как оформить самостоятельно про-визу на Кипр - в 2021 году

    Если компания из РФ продает недвижимость, находящуюся в иностранном государстве, то доход от продажи имущества и, соответственно, расход – в виде остаточной стоимости, признается компанией на дату передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Таким образом, доходы от сдачи имущества в аренду в России облагаются по стандартной ставке налога на прибыль – 20 процентов (после уменьшения на величину произведенных расходов).

    СИДН позволяют облагать налогом доходы от использования имущества и от его продажи как в России, так и в иностранной юрисдикции, что подразумевает под собой двойное налогообложение. В данном случае статья 311 Налогового кодекса позволяет избежать двойного налогообложения. Так, согласно пункту 3 данной статьи, суммы налога, выплаченные в соответствии с иностранным законодательством организацией из РФ, засчитываются при уплате такой организацией налога в бюджет Российской Федерации. Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет России.

    Корпоративный налог в иностранных юрисдикциях

    Доход от использования недвижимого имущества и его продажи в странах, в которых находится собственность, принадлежащая компании из РФ, как правило, не освобождается от налогообложения. Налог в отношении таких доходов взимается на общих основаниях.

    Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
    Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Налоги на недвижимость в странах мира: формулы расчета, процентные ставки и льготы

    В 2020 году все россияне должны оплатить имущественные налоги до 1 декабря. Согласно новым правилам, с этого года максимальный рост платежей по земельному налогу не может превышать 10%. « Городской репортер » решил узнать, как обстоят дела с налогами на недвижимость за рубежом, какие там существуют особенности и льготы.

    Россия

    Для начала вспомним ситуацию в нашей стране. С этого года налог на имущество рассчитывается только по кадастровой стоимости. Формула расчета налога выглядит следующим образом: Налог = (Нк — Ни) х Кф + Ни. Здесь Нк — величина налога по кадастровым расчетам; Ни — сумма от инвентаризационной стоимости; Кф — уменьшающий коэффициент, после 2020 года он будет равен единице.

    В этом году впервые при расчете налога на имущество и землю льготы будут полагаться для людей, достигших « старого » пенсионного возраста (55 лет — для женщин, 60 лет — для мужчин). Кроме того, право на вычет по земельному налогу в шесть соток будут иметь семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми. Также начиная с этого года, максимальный рост платежей по земельному налогу за налоговый период не может превышать 10%. Раньше это касалось только налога на имущество.

    В снижении налогов на недвижимость и арендной платы на земельные участки публичной собственности может помочь сервис по оспариванию кадастровой стоимости МТС Estate. Он настроен так, что пользователям не обязательно запоминать правовые нюансы, сервис может сам сориентировать в правильном направлении. Кроме того, МТС Estate самостоятельно сформирует и отправит все документы в нужную инстанцию. Подробнее можно почитать здесь.

    Соединенные штаты Америки

    Налог на недвижимость в Америке, называемый Property Tax, оплачивается, по разным данным, один или два раза в год в окружном суде. В среднем, он составляет 1% от стоимости объекта, однако сумма может отличаться в зависимости от штата. Например, самый высокий размер в Нью-Джерси, Иллинойсе, Нью-Гэмпшире , Висконсине и Техасе. Самая низкая — на Гавайях, в Алабаме, Луизиане.

    В США налог на недвижимость рассчитывается из рыночной стоимости жилья. Для вычисления берут 33% от стоимости (в отдельных штатах — 20 – 25% или даже 10%), затем применяют коэффициент уравнения, размер которого может быть равен до 100%. После этого следуют вычеты и льготы. В конце полученную сумму умножают на местную налоговую ставку.

    Отметим, что льготы по налогу на имущество в США имеют пенсионеры, военные, а также люди, которые живут в приобретенном жилье (Homestead Exemption) и некоторые другие категории местных жителей.

    Великобритания

    При покупке имущества в Великобритании придется столкнуться с « Гербовым сбором » . При этом для приобретения недвижимости стоимостью до 300 тысяч фунтов размер сбора составит 0%, если цена составляет от 300 001 фунтов до 500 тысяч, придется заплатить « Гербовый сбор » в размере 3%. Если стоимость жилья выше 500 тысяч, то к нему применяются другие процентные ставки, максимальная — 12%.

    Читайте также:
    Эти 15 мест в России нужно всем успеть увидеть, пока живёшь на свете: фото

    Если же человек уже владеет недвижимостью, он должен оплачивать другие сборы. Так, владелец жилья в Великобритании должен платить за обслуживание общих частей здания (обслуживание лифтов, уход за садом, чистка бассейнов и так далее). Ежегодно оплачиваемого налога на недвижимость нет. Однако ежегодно необходимо оплачивать земельный налог. Размеры оплаты прописываются в контракте на покупку.

    В случае, если инвестор владеет инвестиционной недвижимостью, нужно платить за услуги управляющей компании. В среднем, стоимость составляет 12%-15% от рентного дохода.

    Китай

    В Китае налоговой базой по налогу на недвижимость является стоимость недвижимости, уменьшенная на 10 – 30%. Конкретные размеры вычета устанавливают народные правительства на уровне провинций. Если недвижимость сдается в аренду, налоговая база представляет собой сумму выплачиваемой аренды. Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей — 12%.

    Формула расчета налога выглядит так: сумма налога = (стоимость недвижимости — вычет в размере 10 – 30%) х 1,2%; или же сумма налога = стоимость аренды х 12. Налог на недвижимость предварительно выплачивается на ежемесячной основе. Окончательный расчет суммы налога проводится по окончанию налогового года.

    При этом от уплаты налога освобождается недвижимость физических лиц, не используемая в хозяйственных целях, или недвижимость, эксплуатируемая под создание мест отправления религиозного культа, парков и достопримечательностей.

    Австралия

    При покупке-продаже недвижимости физическим лицам налоговые органы автоматически вычитают 50% из полученного дохода. Остаток суммируют с величиной дохода физического лица, полученного в год от продажи недвижимости. Налогооблагаемая база, которая превышает 180 тысяч австралийских долларов, подлежит налогу в 45%.

    Ежегодного налога на недвижимость для частных лиц в Австралии нет. Есть налог на землю, его размер в каждом штате разный. Например, в штате Новый Южный Уэльс не облагаются налогом участки стоимостью менее 432 тысяч австралийских долл. Если эта сумма превышена, платятся 100 австралийских долларов и 1,6% от разницы между двумя установленными порогами. Если земля стоит более 2,641 млн долларов, то собственник платит 35 444 долларов и 2% от разницы
    между порогами.

    При получении доходов от сдачи в аренду нужно платить подоходный налог. Его ставка для резидентов составляет от 0 до 45%, а для нерезидентов — от 32,5 до 45%.

    Швеция

    При приобретении жилья в Швеции покупатель недвижимости должен оплатить 1,5% от оценочной стоимости имущества. После этого необходимо будет ежегодно уплачивать налог за владение своим жильем.

    Величина налога с собственника недвижимости составляет всего 1,75%, но сбор взимается с двух третей рыночной стоимости жилья. В среднем это составляет от 250 до 300 евро в год, максимальная сумма — 650 евро. Интересно, что собственники квартир в новостройках первые пять лет никаких налоговых обязательств перед государством не несут.

    Также в Швеции невыгодно становиться владельцем дома или квартиры для дальнейшей сдачи в аренду. Доход с арендной платы расценивается законом как основной, поэтому налоги с него взимают в размере 30%.

    Бразилия

    Жители Бразилии, купившие жилье на территории, которая принадлежит Uni ã o (Федеральному правительству) или Marinha (Бразильскому ВМФ), ежегодно должны платить Foro — налог на пользование государственной землей. Его размер составляет менее 0,001% от стоимости недвижимости. Также нужно будет платить и Laudemio, который представляет собой налог при продаже собственности, его сумма составляет от 2,5% и 5% от стоимости недвижимости.

    При этом налоговые обязанности штата практически отсутствуют при покупке и продаже городской недвижимости. Исключениями являются случаи, когда недвижимость находится на официально принадлежащей штату территории. Тогда налоговое обложение осуществляют по структуре и суммам, похожим на оплату налогов федеральной собственности.

    Кроме того, бразильцы платят муниципальный налог ITBI (он является единственным обязательным) при продаже недвижимости, составляющий от 2 до 5%. Таким образом, полная налоговая нагрузка при покупке городской недвижимости в Бразилии может составлять от 2 до 15%.

    Было интересно? Хотите быть в курсе самых интересных событий в Ростове-на-Дону? Подписывайтесь на наши страницы в Facebook, Instagram и ВКонтакте и канал в ЯндексДзен и Telegram.

    Вы можете сообщить нам свои новости или прислать фотографии и видео событий, очевидцами которых стали, на электронную почту.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: