Руководство по налоговым ставкам на Мальте

Налоги на Мальте для чайников

1. Общие положения

Мальтийская налоговая система берет свои корни из бывшей английской системе налогообложения (которая просуществовала до 1965г.) и отличается от принятой системы налогообложения в нашей стране. На Мальте подоходный налог начисляется одинаково, как для физических лиц, так и для компаний. Фактически налог начисляется для компаний, а оставшаяся после налогообложения прибыль делится между учредителями, которые имеют право вернуть большую часть уплаченных компанией налогов. Таким образом, налог платится только раз, а потом деньги просто тратятся.

Компания на Мальте не самое дешевое решение, но это удобный и престижный вариант для тех, кто ведет бизнес в Европе. Узнать цены…

Основы налогового законодательства по начислению подоходного налога на Мальте изложены в Income Tax Act of 1948 и Income Tax Management Act of 1994.

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателями и работниками. Применяется система начисления НДС -18%.

С 01 мая 2004 года Мальта-член Евросоюза, поэтому налоговая система Мальты отлажена в соответствии с налоговой системой еврозоны, включая прямые налоги, НДС, акцизный сбор, взаимное сотрудничество и административные процедуры. С 01 января 2008 года в качестве платежной валюты используется евро.

2. База налогообложения на Мальте

Компания, учрежденная на Мальте, подлежит налогообложению на Мальте. Мальтийский филиал иностранной компании также рассматривается, как «компания, зарегистрированная на Мальте».

Компания, учрежденная не на территории Мальты, но которая контролируется и управляется с Мальты, рассматривается, как резидент Мальты в налоговых целях, и является, в результате, объектом налогообложения по следующим направлениям:

  • налог на доход, полученный на Мальте;
  • налог на доход, полученный не на территории Мальты, в размере от суммы дохода, перечисленного на счет, открытый на Мальте;
  • налог на прирост капитала, полученный на Мальте.

3. Система полного условного налогоначисления

При налогообложении объекта (как физического, так и корпоративного) используется система условного налогоначисления. Согласно этой системе дивиденды, выплаченные компанией – резидентом Мальты, содержат налоговый кредит, равный налогу, уплаченному компанией на свою прибыль, из которой в общем-то дивиденды и выплачиваются. Это касается как резидентных акционеров, так и акционеров-нерезидентов. Получив доход, компания платит сначала налог с полной суммы, а потом акционеру налог частично компенсируют (возвращают).

Компании облагаются на Мальте по единой налоговой ставке 35%, которая обычно значительно уменьшается через использование Мальтийской системы возврата налогов (см. часть 6 ниже).

4. Налоговые счета

Компания, зарегистрированная на Мальте, должна иметь 5 отдельных налоговых счетов, куда поступают средства в зависимости от источника и налогообложения этих доходов:

  • Окончательный налоговый счет (Final Tax Account) — FTA,
  • Счет по недвижимому имуществу (Immovable Property Account) — IPA,
  • Счет мальтийских доходов, облагаемых налогом (Maltese Taxed Account) – MTA,
  • Счет не облагаемых налогом доходов (Untaxed Account) – UA,
  • Счет иностранных доходов (Foreign Income Account) — FIA.

В зависимости от источника получения дохода, эти средства зачисляются на различные счета. Разные счета имеют различные ставки налогообложения. После того, как налог уплачен, оставшиеся на счетах средства распределяются среди акционеров в виде дивидендов. Когда мальтийская компания распределяет дивиденды, выплаченный мальтийской компанией налог подлежит возмещению лишь тогда, когда дивиденды распределяются из доходов со счета FIA или MTA.

К доходам, полученным из-за рубежа, на счет FIA можно отнести дивиденды, проценты по банковскому счету, плата роялти, арендная плата, доход, полученный от квалифицированного участия или доход — от отказа от квалифицированного участия (см.п.7), доход от роста капитала и т.п.

Поскольку наши клиенты, как правило, регистрируют компанию на Мальте для осуществления международной торговой деятельности, когда оплата товаров или услуг поступает на счет, открытый на Мальте, из-за рубежа, нас будет прежде всего интересовать налогообложение счета иностранных доходов – FIA. Налогообложение этих средств зависит от источника происхождения (страны), а именно, каким образом данная прибыль облагается в стране происхождения: по договору об избежании двойного налогообложения по ставке 10%, по договору об избежании двойного налогообложения по ставке 15%, полностью облагается местными налогами или не облагается вовсе.

5. Освобождение от двойного налогообложения

Освобождение от двойного налогообложения действует на Мальте в нескольких формах:

  • Применяются Договора об избежании двойного налогообложения (DTA) – Мальта имеет широкую и увеличивающуюся сеть стран, подписавших договор о двойном налогообложении. Действующие договора можно посмотреть ниже в п.6. Ставка налога по этим договорам действует как обычный кредит в сумме Мальтийского налога на доход, возникший в стране, с которой Мальта имеет договор о двойном налогообложении, или иностранный налог на такой доход, который меньше.
  • Льгота Содружества по уплате налога на прибыль применяется в случае, если отсутствует договор об избежании двойного налогообложения. Это ограниченная форма освобождения, применяемая к налогам, уплаченным в странах Содружества, и подчиняющаяся принципу взаимности.
  • Односторонняя льгота возможна в тех случаях, когда зарубежный налог на доход взимается в стране, с которой у Мальты нет соглашения об избежании двойного налогообложения, и к которой не применяется льгота Содружества по уплате налога на прибыль. Одностороннее освобождение расширено до предоставления дополнительного освобождения от базового иностранного налога, который возлагается на прибыль, с которой дивиденды распределяются компанией- нерезидентом в пользу резиденту Мальты.
  • Иностранный налоговый кредит с единой ставкой (ИНКЕС) – начисляется Мальтийской компании, как номинальный налоговый кредит на иностранный налог. Номинальный налоговый кредит приравнивается 25% от суммы дохода. Обычно этим налоговым кредитом облагаются иностранные источники пассивного дохода. Рассмотрим этот случай на примере:
Читайте также:
Незаконная иммиграция: реалии, которые нужно знать
Иностранный налоговый кредит с единой ставкой Номер строки EUR
Доход с иностранного источника 1 1000
Иностранный налоговый кредит с единой ставкой 25 % 2 250
Валовой доход (условный) 3 1250
Мальтийский начисленный налог 35% 4 437,50
Получаем Мальтийский выплачиваемый налог: строка 4 – строка 2. (18,75%) 5 187,50

6. Система возврата средств через налоговый кредит

После распределения дивидендов Мальтийской компанией в пользу ее акционеров, акционеры могут сделать запрос на возврат 6/7 средств, уплаченных Мальтийской компанией, как корпоративный налог и на Мальте (в случае столбца 4, см. таблицу ниже); или могут вернуть две третьих (2/3) Мальтийского налога, выплаченного Мальтийской компанией, (в случае столбцов 3, 5 и 6, см. таблицу ниже). Если доход компании, из которого распределяются дивиденды акционерам, является пассивным, то акционеры имеют право на возврат лишь 5/7 уплаченного компанией налога.

Рассмотрим систему налогообложения Мальтийской компании по счету иностранных доходов – FIA— в виде конкретного примера. Пусть ваша Мальтийская компания получила доход из-за границы на счет FIA в размере 1000 €, тогда расчет налога, который вы должны заплатить, можно увидеть выбрав столбики 3, 4, 5 или 6 (в зависимости от того, как прибыль вашей компании облагалась налогами в стране происхождения этой прибыли):

Если доход компании, из которого распределяются дивиденды акционерам, является пассивным, то акционеры имеют право на возврат лишь 5/7 уплаченного компанией налога. Возврат средств c оплаченных налогов проходит через Налоговую инспекцию в течение 14 дней со дня, когда возврат денег становится возможным, и в дальнейшем он не подлежит дальнейшим налогообложениям на Мальте.

7. Квалифицированное участие и освобождение от участия

Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста на капитал от зарубежной компании, при квалифицированном участии будет исключена из налогообложения на Мальте в случае, если Мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании, определение которого можно посмотреть здесь.

Освобождение от участия

Доход, полученный от квалифицированного участия или реализации такого участия, подпадает под действие режима освобождения от участия, который освобождает от налога дивиденды и прибыли от подобного участия. Прибыль, полученная от квалифицированного участия в режиме освобождения от участия, может не указываться в налоговой декларации компании.

8. Список стран, заключивших с Мальтой договора об избежании двойного налогообложения.

Состоянием на 01.01.2012 года действуют 57 договоров об избежании двойного налогообложения. Поскольку налогообложение компании на Мальте сильно зависит от наличия договоров об избежании двойного налогообложения и принадлежности страны, источника прибыли, к еврозоне, приведенный ниже список имеет соответствующую структуру:

Европейский союз Европа Остальной мир
Австрия Люксембург Албания Австралия Марокко
Бельгия Нидерланды Джерси Барбадос ОАЭ
Болгария Польша Исландия Грузия Пакистан
Великобритания Португалия Мэн Египет США
Венгрия Румыния Норвегия Индия Сингапур
Германия Словакия Сан Марино Иордания Сирия
Греция Словения Сербия Канада Тунис
Дания Финляндия Хорватия Катар ЮАР
Ирландия Франция Черногория Китай Гонконг (с 2013)
Испания Чехия Корея (Респ.)
Италия Швейцария Кувейт
Кипр Швеция Ливан
Латвия Эстония Ливия
Литва Малайзия

9. Практические советы по налоговому планированию

1). Выгодным вариантом для акционеров мальтийской компании может оказаться создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний.

Дочерняя компания может осуществлять как торговую, так и инвестиционную деятельность. После распределения дивидендов дочерней компанией (фактически они перечисляются холдинговой компании), холдинг, как акционер дочерней компании, получает компенсацию налогов на свои счета.

Холдинг в данном случае выполняет роль прокладки. Ваша прибыль от деятельности дочерней компании перечисляется на счет холдинга, а не выдается вам на руки. По закону при получении вами дивидендов в руки вы, как законопослушный гражданин своей страны, обязаны заплатить еще налог своему государству. Предложенная выше структура позволяет получить прибыль дочерней компании без потерь и не нарушать законодательство страны регистрации акционера. А полученные финансы могут вами использоваться для других инвестиций. Мальтийские компании, занимающиеся международными операциями, освобождаются от гербовых сборов за оформление документов. Это означает, что перевод акций в таких компаниях гербовым сбором не облагаются. Кроме того, прирост капитала, полученный нерезидентами при передаче

акций в мальтийских компаниях, не облагается налогом на Мальте при условии, что активы компании не состоят большей частью из расположенной на Мальте недвижимости.

2). Структуры, в состав которых входят мальтийская холдинговая компания и иностранная дочерняя компания или филиал дочерней компании, также имеют право на освобождение от уплаты мальтийского налога, выплаченного иностранной дочерней компанией.

3). Судоходные компании на Мальте освобождены от уплаты налога на прибыль, полученной от судоходной деятельности. Вместо этого такая компания платит ежегодный сбор в зависимости от тоннажа судна (annual tonnage tax). Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  • Общий тоннаж судов должен составлять более 1 000 т. То есть это может быть как одно судно весом 1 000 тонн и более, так и несколько судов, тоннаж которых в совокупности будет превышать 1 000.
  • Судно должно подпадать под категорию «Community ship”, то есть быть зарегистрированным под мальтийским флагом или флагом одной из стран Европейского Союза. Если это условие не выполняется, то необходимо подать заявление-прошение Министру Финансов для признания такого судна как «Community ship”. Такое прошение будет удовлетворено только при условии что компания, осуществляющая менеджмент такого судна, должна в совокупности оперировать 60% от общего тоннажа суден, которые должны быть зарегистрированы в ЕС.
Читайте также:
Порядок трудоустройства в ДНР в 2022 году

При соблюдении этих условий компания будет уплачивать ежегодный сбор по следующим ставкам:

Тоннаж судна (NT) Ежегодный сбор по тоннажу
Превышает Не превышает
2500 €1000
2500 8000 €1000 плюс 40 центов за каждую тонну сверх 2,500 т
8000 10000 €3,200 плюс 19 центов за каждую тонну сверх 8,000 т
10000 15000 €3,580 плюс 14 центов за каждую тонну сверх 10,000 т
15000 20000 €4,280 плюс 12 центов за каждую тонну сверх 15,000 т
20000 30000 €4,880 плюс 9 центов за каждую тонну сверх 20,000 т
30000 50000 €5,780 плюс 7 центов за каждую тонну сверх 30,000 т
50000 €7,180 плюс 5 центов за каждую тонну сверх 50,000 т

При определенных условиях, если налог на судно платиться так же и в другой стране, отличной от Мальты, эту сумму можно принять к учету в качестве уменьшения ежегодного сбора, уплачиваемого на Мальте.

4). Недвижимость на Мальте, приобретенная одним из супругов, не является совместной собственностью супругов, поэтому не наследуется вторым супругом автоматически. При отсутствии завещания право первой очереди по наследованию имеют дети и кровные родственники собственника. Институт складывания завещания не имеет четко прописанных норм.

Руководство по налоговым ставкам на Мальте

На первый взгляд, Мальта имеет налоговую систему в 2022 году, которая очень похожа на ту, что вы найдете в Западной Европе, Северной Америке или других развитых странах. Для наших целей наиболее интересным аспектом налоговой системы являются налоговые ставки для иностранных резидентов. Если вы имеете право на этот статус, вы будете платить только мальтийский налог с дохода или с денег, которые вы переводите в эту страну. И есть ситуации, когда вы можете захотеть стать мальтийским гражданином и, следовательно, стать объектом всей налоговой системы Мальты. Это руководство проведет вас через тонкости всех этих возможностей.

Налоговые ставки для иностранцев-резидентов

Давайте сначала разберемся с наиболее интересной и привлекательной характеристикой мальтийской налоговой системы. Как и в некоторых других бывших британских колониях, на Мальте действует налоговая система для иностранцев, основанная на денежных переводах. Это означает, что вы платите только мальтийский налог на:

  • Доход, который вы получаете.
  • Прирост капитала, полученный на Мальте (например, от продажи мальтийской собственности).
  • Доход, полученный за границей, переводится на счет в мальтийском банке.

Иностранцы резиденты платят фиксированную сумму 15% от дохода, полученного или переведенного на Мальту. В некоторых случаях взимается минимальная сумма подоходного налога, обычно от 5000 до 15 000 евро, в зависимости от схемы проживания.

Важная информация о ставке налога для иностранных пенсионеров

Эти правила применяются ко всем, но в основном используются пенсионерами, что делает жизнь на Мальте еще более привлекательным вариантом. В частности:

  • Прирост капитала, получаемый за рубежом (например, от продажи акций, находящихся в портфеле акций другой страны), освобождается от налогов, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
  • Пенсионный доход от частных пенсионных схем не облагается налогом.
  • Здесь действуют выгодные налоговые ставки для дивидендов и процентных доходов, полученных за границей и переведенных на Мальту.

Ставки подоходного налога

На Мальте есть три набора ставок подоходного налога с физических лиц: один для физических лиц, один для родителей и один для супружеских пар.

Все супружеские пары на Мальте должны назначить одного из супругов, который отвечает за подачу налоговых деклараций. Этот человек может либо объединить доходы пары и рассчитать налоги по шкале для пар, либо по индивидуальной шкале, либо по шкале для родителей, в зависимости от того, есть ли у них дети.

Налоговые группы на Мальте

Мальта использует прогрессивную систему налоговых групп для расчета суммы подоходного налога. Группа, в которую вы попадаете, зависит от того, подаете ли вы заявку как физ. лицо, пара или родитель.

Указанные выше ставки относятся к прошлому налоговому году. На данный момент ставки останутся прежними в течение налогового года.

Налоговые ставки для физических лиц

Физические лица на Мальте платят подоходный налог по следующей шкале:

  • € 0 – € 9 100 под 0% без вычитания
  • 9 101 евро – 14 500 евро под 15% с вычитанием 1 365 евро
  • € 14 501 – € 19 500 под 25% с вычитанием € 2815
  • 14 501 евро – 60 000 евро под 25% с вычитанием 2 725 евро
  • € 60 001 – на 35% с вычетом € 8 725

Ставки подоходного налога Мальты для семейных пар

Пары на Мальте, которые решили объединить свои доходы, платят налог по следующей шкале:

  • € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
  • 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1 905 евро
  • 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 4,025 евро
  • € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3 905
  • € 60 001 – на 35% с вычитанием € 9 905
Читайте также:
Правила пребывания украинцев на территории России в 2022 году

Если оба партнера работают и получают сравнительно схожий доход, обычно выгодно выбирать группу по шкале индивидов. Это главным образом потому, что верхний налоговый барьер для супружеских пар и отдельных лиц вступает в действие с того же порога.

Доход не по найму, например доход от аренды актива, которым пара владеет вместе, целиком распределяется на партнера с более высоким доходом.

Ставки подоходного налога для родителей

Родители на Мальте, чей подоходный налог рассчитывается индивидуально, используют эти налоговые скобки и ставки.

  • € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
  • 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1575 евро
  • 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 3,155 евро
  • € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3050
  • € 60 001 – при 35% с вычитанием € 9 050

Чтобы претендовать на ставки родителей, вы должны иметь опеку над ребенком в возрасте до 19 лет. Или ребенок, поступивший в высшее учебное заведение на Мальте в возрасте до 22 лет.

Эта ставка может использоваться одинокими, овдовевшими, разведенными родителями, а также супружескими парами с детьми, которые рассчитывают свой налог в качестве физических лиц. Если разведенная пара не делит опеку над своим ребенком (детьми), родитель без опеки не может использовать эту шкалу.

Какие отчисления доступны частным лицам

Разные вычеты допускаются при расчете налога на доходы физических лиц, который вы должны. Они включают:

  • Уплаченные алименты подлежат вычету.
  • Если вы используете кредит для покупки активов, приносящих доход, вы можете вычесть проценты по этому кредиту из этого дохода.
  • Школьные сборы и плата за обучение, уход за детьми и детские спортивные состязания все в некоторой степени вычитаются.

Удерживаемые налоги

Для нерезидентов, имеющих экономические интересы на Мальте, отчисления в источнике отсутствуют. Это благоприятное правило распространяется на дивиденды, проценты и роялти, полученные в данной стране.

Как налог на прирост капитала облагается налогом

Как правило, прирост капитала объединяется со всеми другими доходами и облагается налогом обычным способом. Недвижимость (обсуждается ниже) является основным исключением из этого.

Налоги на недвижимость

Налоги на прирост капитала рассматриваются выше, но существует немного другая система продажи дома или коммерческого здания (также известного как недвижимое имущество). Покупатель недвижимости оплачивает гербовый сбор в размере до 5% от покупной цены. Продавец платит 8% от покупной цены как часть своей налоговой декларации. Обратите внимание, что существуют некоторые редкие исключения для недвижимого имущества, которым продавец владел в течение очень долгого времени или которое было приобретено необычным образом.

Довольно распространенное исключение для унаследованных свойств. Когда недвижимое имущество приобретается как часть имущества, регистрируется акт causa mortis для частичного объявления стоимости имущества на тот момент. Наследники платят только 12% от объявленной стоимости. Эта ставка снижается до 7%, если имущество было унаследовано до 25 ноября 1992 г.

Доход от аренды инвестиционной недвижимости облагается налогом как часть вашего обычного дохода. Или вы можете заплатить фиксированный 15% от вашего валового дохода от аренды в конкретном году. (От этого не допускаются вычеты на расходы.) Важные примечания включают в себя:

  • Эта опция распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость.
  • Резиденты, нерезиденты и компании имеют возможность оплачивать фиксированную ставку.
  • Каждый год у вас есть возможность оплачивать фиксированную ставку или считать доход от аренды частью вашего обычного дохода.

Другие преимущества налоговой ставки

По сравнению с другими европейскими юрисдикциями Мальта имеет несколько выгодных налоговых ставок. Это:

  • Нет налога на богатство.
  • Налог на наследство не взимается. Но гербовый сбор может применяться, если имущество включает в себя акции в товариществе или определенные рыночные ценные бумаги.

Налоговые ставки на Мальте

Эмигранты, думающие о переезде на Мальту, должны обратить особое внимание на:

  • Источник и система денежных переводов для определения налогооблагаемого дохода от всемирной деятельности.
  • Полное отсутствие налога на имущество, наследство и многие виды инвестиционных доходов, которые иностранцы могут захотеть перевести за границу.

Система налогообложения на Мальте: Видео

Россия решила разорвать договор с Мальтой против двойного налогообложения

Россия намерена денонсировать конвенцию с правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. На портале проектов нормативных правовых актов появилось уведомление о начале разработки соответствующего законопроекта.

Действующая конвенция предусматривает возможность снизить налоги у источника (то есть в России) при выплате из России на Мальту на дивиденды, проценты и лицензионные платежи (роялти) до 5%. После расторжения соглашения все выплаты (дивиденды, проценты, роялти) в пользу резидентов Мальты из России будут облагаться в соответствии с российским Налоговым кодексом, то есть по ставке 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти).

Планируется, что соглашение прекратит действие в декабре 2022 года. России нужно успеть подать уведомление о расторжении договора до 30 июня, чтобы оно прекратило действие с 1 января 2022 года.

Читайте также:
Фото океанариума в Сочи (45 фото)

Правительства России и Мальты подписали конвенцию 24 апреля 2013 года, но применяться она начала с 2015 года — гораздо позже, чем договор с Кипром, который действует с 2000 года. «К этому времени Кипр уже прочно занял позицию наиболее популярной холдинговой юрисдикции для российского бизнеса», — пояснил РБК директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Александр Токарев.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяют существенно снизить налоги по дивидендам и процентам. Например, с Кипром, Мальтой и Люксембургом у России есть такие соглашения, а с классическими офшорами — нет. Поэтому эти юрисдикции, с которыми у России заключены СИДН, часто используются для транзита прибыли в офшоры.

25 марта президент Владимир Путин поручил отменить льготные налоговые ставки «для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета». Налоговые консультанты назвали повышение налога кульминацией деофшоризации. После повышения налога содержать не только офшоры, а все иностранные компании будет менее выгодно.

Мишенью номер один стал Кипр. Аналогичные уведомления о повышении налоговых ставок Минфин направил на Мальту и в Люксембург.

Чем привлекательна Мальта для бизнеса

Мальта пользуется популярностью для создания судовладельческих компаний, которые сдают суда в аренду, в том числе в России, пояснил Токарев. В отличие от Кипра соглашение с Мальтой не предусматривает полного освобождения от налога на доходы у источника выплаты в России в отношении выплачиваемых процентов — только снижение ставки с 20 до 5%. Поэтому регистрация транзитных и холдинговых компаний на Мальте давно не представляла такого большого интереса для россиян, как на Кипре, условия соглашения с которым более привлекательные, сказал РБК партнер компании Paragon Advice Group Александр Захаров: «Кроме гражданства за инвестиции Мальта до 2018 года мало чем интересовала россиян. Сейчас даже гражданство больше берут на Кипре».

Условия налогового соглашения с Кипром позволяют снизить выплаты дивидендов в пользу резидентов Кипра из России до 5 или 10%, а на проценты по займам — до 0%. Однако Россия может разорвать и это соглашение, сообщали ранее источники РБК и «Ведомостей». В апреле Россия предложила Кипру отменить все льготы по налогу на дивиденды и проценты, выплачиваемые в эту страну. По словам федерального чиновника, в ответ Кипр предложил сохранить действующие ставки, ужесточив при этом контроль за иностранными структурами российского бизнеса, но переговоры зашли в тупик, и Москва намерена денонсировать договор уже осенью. Обсуждение изменений назначено на 25 июня, возражал постоянный секретарь Минфина Кипра Джордж Пантели, обе страны «желают достичь договоренности до конца июня».

Что предпринять бизнесу

В первую очередь денонсация соглашения с Мальтой коснется компаний, которые выплачивают доходы в эту юрисдикцию. Нужно оценить возможность выплат, пока соглашение еще действует, рекомендует Токарев. Нужно тщательно оценить возможность применения льгот с точки зрения концепции лица, имеющего фактическое право на доход (ФПД). Правило ФПД отказывает промежуточным звеньям, встроенным в структуру в налоговых целях, в льготах по налоговым договорам применяются полные ставки налога у источника выплаты доходов.

Во-вторых, бизнесу следует оценить возможность применения «сквозного» подхода, отметил Токарев. Минфин подготовил законопроект, где намерен жестко ограничить возможности для его применения, в том числе отмену ставки 0% в отношении дивидендов, фактическим получателем которых является российский холдинг.

Также можно рассмотреть «переезд» в альтернативную юрисдикцию. «Но перечень таких юрисдикций, предоставляющих аналогичные льготы, достаточно ограниченный. Как мы знаем, Кипр в этом плане в одной упряжке с Мальтой с точки зрения пересогласования СИДН», — подытожил Токарев.

Руководство по налоговым ставкам на Мальте

6 МИН

IT-поддержка: как налоговый манёвр изменит жизнь российских разработчиков

С 1 января 2022 года организации IT-сферы получат новые льготы: разработчикам программного обеспечения снизят налоги и страховые взносы. Рассказываем, какие льготы ждут IT-компании и кто получит поддержку от государства.

Отечественные разработчики открывают компании в США, Великобритании, Канаде и на Мальте: налоговая нагрузка в этих странах в 3 — 4 раза ниже, чем в России. Чтобы удержать IT-бизнес и повысить уровень конкуренции с иностранными разработчиками, правительство решило провести налоговый манёвр и уменьшило налоги и взносы.

Какие налоги и взносы снизят

Налог на прибыль

Налоги снижаются только для компаний, которые работают на общей системе налогообложения. Для них налог на прибыль уменьшится с 20 до 3 %. Раньше 3 % отчислений шли в региональные бюджеты, 17 % — в федеральный. Теперь налог будет перечисляться полностью в федеральный бюджет.

Если ваша компания рассчитывает на льготы, но работает на упрощёнке, напишите заявление по форме № 26.2-3 с датой «1 января 2022 года» и отправьте его в налоговую по месту регистрации. Так вы перейдёте на ОСНО уже с нового года.

Страховые взносы

Вторая льгота — снижение страховых взносов. Здесь система налогообложения не имеет значения: взносы платят и на ОСНО, и на УСН. Общая ставка уменьшается с 14 до 7,6 %, а в разрезе по отдельным видам взносов изменения следующие:

  • пенсионное страхование — до 6 %;
  • социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;
  • медицинское страхование — до 0,1 %.
Читайте также:
Что стоит брать с собой в поездку? Составляем список путешественника.

Кому предоставят льготы

Льготы по налогам и страховым взносам получат компании, которые одновременно включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области и реестр российских программ для ЭВМ.

Реестр аккредитованных IT-компаний

Аккредитованными могут стать IT-компании, которые соответствуют двум критериям:

среднее число штатных работников за последний год — не менее 7 человек;

90 % дохода — сделки с программным обеспечением, которое разработала компания.

Сделки с программным обеспечением включают:

  • продажу программ и их лицензионных копий, в том числе в интернете;
  • передачу исключительных прав на программы (например, права на авторство или перепродажу);
  • оказание услуг по разработке, модификации, установке и тестированию программ.

Чтобы получить аккредитацию и попасть в госреестр, напишите заявление и справку о том, что ваша компания работает в IT-сфере. Документы можно принести в офис Минкомсвязи лично или отправить заказным письмом по адресу: 125039, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2, IQ-квартал.

Реестр российских программ

В реестр программ попадают компании, которые соответствуют следующим требованиям:

  • российское юридическое лицо, при этом доля иностранных организаций в уставном капитале — не более 50 %;
  • дивиденды иностранных учредителей — не более 30 % от общей суммы;
  • исключительные права на программу включают лицензированные компоненты, элементы open-source (т. е. бесплатные исходные коды других программистов) и собственные разработки;
  • программы разработаны и поддерживаются в России;
  • программы не нарушают законы о защите персональных данных и соответствуют сертификатам ФСТЭК и ФСБ.

Чтобы попасть в реестр программ, нужно зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и получить электронную подпись. Затем подать заявление через ЕСИА и приложить копии документов, которые подтверждают доходы и права на программы. Минкомсвязи разместил инструкцию по регистрации в ЕСИА и подаче заявления на своём сайте.

Получить электронную подпись можно в интернет-банке СберБизнес. Доставка службой «Спецсвязь России» или самовывоз из удостоверяющего центра в Москве и Санкт-Петербурге.

Кто не получит льгот по налогам и взносам

Налоговый манёвр не затронет IT-компании, которые разрабатывают программы, но зарабатывают на услугах или рекламе. Например, Яндекс и 2ГИС не рассчитывают на льготы, потому что создают бесплатные программы, а доход получают от рекламы и оказания сторонних услуг (доставка продуктов, платное продвижение компаний). Зато льготы получит «Лаборатория Касперского», которая только продаёт свои программы.

Как компенсируют потери бюджета

Раньше IT-компании не платили НДС при продаже своих программ. Но реализация налогового манёвра потребует ежегодных расходов в 23,1 млрд рублей, поэтому правительство ограничило льготу. Теперь льготу по НДС получат только ИТ-компании из реестра российских программ. Эксперты считают, что такое изменение повысит цены на отечественный софт на 20 %, но принесёт 42,5 млрд рублей в бюджет.

Короче

Налоговый манёвр — это снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам для IT-компаний. Налог на прибыль снизится с 20 до 3 %, страховые взносы — с 14 до 7,6 %.

Чтобы получить льготы, организация должна попасть в реестр аккредитованных IT-компаний и реестр российского ПО.

Чтобы компенсировать потери бюджета, правительство отменило нулевую ставку НДС для программ, которые не включены в реестр.

Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Если вы ищете сочетание великолепного климата, респектабельного отдыха и выгодного налогообложения — вам на Мальту! Предприниматели выбирают остров в качестве места регистрации своего международного бизнеса. Мальтийское государство возвращает часть или весь уплаченный налог, подписало соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и не взимает налог на недвижимость. При этом, имеет положительную репутацию в Европе и мире в отношении налоговых рисков. О льготах и преимуществах налоговой системы республики Мальта и как нужно платить налоги на Мальте, вы узнаете в нашей статье.

Налоги на Мальте: ставки и виды

Сводная таблица основных налогов Мальты:

Подоходный налог Физические лица 0-35%
Налог на прибыль Юридические лица 5%-35%
Налог на прирост капитала Составляющая налога на прибыль для юридических лиц 5%-35%
НДС Юридические лица от 0-7% до18%
Налог социального страхования Физ лица, юр. лица 20%
Государственная пошлина Юридические лица €85 или €100
Гербовый сбор Юридические лица 5%

Основные налоги физических лиц на Мальте

Налоговая система Мальты по отношению к физическим лицам является одной из самых лояльных в Европе:

Ставка подоходного налога 0-35%
Налог на дивиденды 15%
Налог на доход от процентов от банковских вкладов 15%
Налог на роялти 0%
Налоги на чистые активы Нет
Налоги на соцобеспечение 10% от заработка
Налоги на наследство Нет
Налог на имущество Нет
Налог на добавленную стоимость 18%

Подоходный налог напрямую связан со статусом резидента Мальты:

  • Налоговые резиденты страны платят налог со своего общего дохода и налогооблагаемых сумм, полученных на Мальте или где-либо в другом месте.
  • Лица, не резиденты Мальты, проживающие в государстве, или лица, не являющиеся налоговыми резидентами страны, платят налоги на Мальте только от доходов, полученных на ее территории.

Ставки подоходного налога — сравнительная таблица:

Ставка подоходного налога Годовой доход, евро (€)
Резидента Нерезидента
0% до 9100 до 700
15% от 9101 до 14 500
20% от 701 до 3 100
25% от 14 501 до 60 000
30% от 3 101 до 7 800
35% более 60 000 более 7 800
Читайте также:
Цены на отдых в Греции – 2022: еда, экскурсии, аренда

Льготы для специалистов

В 2011 года принят закон, позволяющий зарубежным гражданам, работающим на острове в определенных отраслях экономики, платить подоходный налог на Мальте вместо 35% — 15%. Это такие специальности:

  • высококвалифицированные специалисты, принятые на работу в компании со специальной государственной лицензией и работники таких отраслей:
  • банковская индустрия;
  • финансовая сфера;
  • инвестиционный сектор;
  • страховая отрасль.

Эффективное налогообложение бизнеса на Мальте

Компания, зарегистрированная на Мальте или имеющая здесь руководящий орган компании, работающей за рубежом, считается резидентом и платит налоги в этом островном государстве.

Корпоративный подоходный налог

Максимальная ставка подоходного налога на Мальте для юридических лиц, как и для физических лиц до 35%. Налог на прибыль Мальта начала возвращать с 2007 года, в результате чего эффективная ставка может быть сокращена до 5%.

Роялти (вознаграждение за авторские права, патенты, франшизы и др.) в большинстве случаев не облагаются налогом на прибыль. Это же касается любых доходов от роялти, получаемых в виде дивидендов.

Налог на увеличение капитала

Приумножение капитала при увеличении необоротных активов, суммируется с другими доходами предприятия, при этом уплачивается налог на прибыль.

Такой прирост появляется при передаче в собственность компании такого материального и нематериального имущества:

  • недвижимость;
  • ценные бумаги;
  • авторские права;
  • патенты;
  • торговые знаки;
  • бенефициарные права в трасте.

Основатель Bridges
Больше 10 лет оказываю
помощь в получении
второго гражданства и ВНЖ.

Получите индивидуальное решение.

Рассчитаем стоимость программы на всех членов семьи

Проведем бесплатную проверку на благонадежность

Узнайте о деталях и условиях получения ПМЖ Мальты

Налог на добавленную стоимость на Мальте

НДС в стране составляет 18%. Налогооблагаемая база: продажа товаров и услуг на территории островного государства, импорт товаров из стран, не входящих в Евросоюз.

Льготные ставки на такие товары и услуги:

  • 7% — услуги гостиничного хозяйства;
  • 5% — производство печатной продукции, кондитерские изделий, медицинских аксессуаров, произведений искусств и др.;
  • 0% — производство лекарств и некоторых продуктов питания;
  • 0% — мальтийские холдинговые компании, которые ведут деятельность по покупке пакетов акций предприятий.

Налоги на социальное обеспечение

Составляют 20%. Работодатель оплачивает 10%, из заработной платы работника взымается 10%.

Государственная пошлина

Оплачивается ежегодно за представление годового отчета Annual return. Величина сбора зависит от размера уставного капитала и метода подачи — в бумажном или электронном виде и составляет 85-100 евро.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

  • 5% от общей суммы или реальной стоимости. Облагаются документы о передаче недвижимого имущества.
  • 2% от суммы сделки или реальной стоимости при передаче ликвидных ценных бумаг.

Возврат налогов

Законодательство государства с 2007 года предусматривает возмещение уплаченных налогов на Мальте по завершению прошедшего отчетного периода. Документы на возврат налога готовятся после подачи налоговой декларации, выплаты положенных налогов и после распределении прибыли между акционерами.

Возврат налогов на Мальте возможен в 4 вариантах:

  • Прибыль от торговой деятельности — возвращается 6/7 суммы выплаченного налога, чистая ставка составит 5%.
  • Пассивный доход и роялти — возвращается 5/7 от суммы уже оплаченного налога.
  • Для избегания двойного налогообложения — возвращается 2/3 от общей суммы уплаченного налога.
  • Прибыль получена от квалифицированного участия (Participating Holding) при определенных условиях роялти — возвращается 100% суммы оплаченных налогов.

Преимущества системы налогообложения Мальты

Перечислим основные позитивные факторы, характерные для налоговой системы Мальты, которыми пользуются российские бизнесмены:

  • Низконалоговая юрисдикция.
    Ознакомившись с налоговыми ставками, можно видеть, что они невысоки и даже применяются нулевые ставки налогов.
  • Нет валютных рисков при оплате и возврате налогов. Валютные риски на Мальте исключены, так как уплаченные налоги возвращаются в той же валюте в которой были оплачены.
  • Отсутствие регулирования трансфертного ценообразования.
    Мягкое отношение к трансфертному ценообразованию- одно из преимуществ местной налоговой системы, особенно это выгодно торговым компаниям. Однако, нужно учитывать, что здесь применяется антидемпинговый принцип “вытянутой руки” (arm’s length principle), являющийся нормой для всех стран ЕС.
  • Отсутствие двойного налогообложения с Россией.
    Мальтой подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Межправительственная Конвенция Россия-Мальта заключена в Москве 24.04.2013.
    Конвенция применяется к таким налогам:
    a) по отношению к Мальте (мальтийский налог):
    — налог на доходы.
    b) по отношению к России (российский налог):
    — налог на прибыль организаций;
    — налог на доходы физических лиц.

Если компания зарегистрирована в РФ, а доход получает резидент Мальты, то установлены такие налоговые ставки, которые выплачиваются в России:

Дивиденды при малой доле владения 10%
Дивиденды при существенной доле владения 5%
Существенная доля владения от 25% и от €100 000.
Банковские проценты 5%
Налог на роялти 5%
  • Налоги на капитал и недвижимость — отсутствуют.
    Покупка недвижимости в этой островной стране имеет множество неоспоримых “плюсов”. Главный их них: покупка недвижимости дает преимущество и возможность получения резиденции в этой Европейской стране. Приятным дополнением к этому станет то, что налог на недвижимость Мальта не взимает.

Капитал Инвест — лицензированный представитель государственных инвестиционных программ республики Мальта. Оформляем Вид на жительство в республике и гражданство страны. По запросу подбираем недвижимость и собираем необходимые для оформления документы. За 15 лет работы никто из наших клиентов не получил отказ при запросе на статус резидента, а 1400 из них стали обладателями резиденций в Евросоюзе и странах Карибского бассейна. За всеми видами консультаций и юридического сопровождения вы можете обратиться в нашу компанию “Капитал Инвест”- ведь мы работаем для вас!

Читайте также:
Топ 7 странных новогодних традиций в мире: факты, фото

Руководство по налоговым ставкам на Мальте

Официальный агент государственной программы Мальты

Особенности и порядок сбора налогов для физлиц на Мальте

Для физических и юридических лиц в 2019 году существует единая налоговая система, основой которой является мальтийское законодательство. К обязательствам всех граждан, резидентов, иностранцев, обозначенных как налогоплательщики, относится уплата социального взноса.

Налоговая система не предусматривает сборы в казну с такой собственности как богатство, недвижимость, наследство и дарение. Однако здесь требуют уплаты госпошлины (гербового сбора) и налога на прирост капитала.

Принципы налоговых платежей следующие:

  • подоходный налог собирают по прогрессивной ставке (до 35 %);
  • сбор с прироста капитала – 35 %;
  • обязательно налогообложение любых доходов без привязки к стране (Worldwide income);
  • для предупреждения двойной уплаты следует подать соответствующее заявление;
  • длительность налогового периода – календарный год;
  • срок внесения платежей – 30 июня.

Отдельные виды налогов собирают по специальным ставкам:

  • сбор с дивидендов – 15%;
  • банковские проценты – 15%;
  • платеж с роялти, богатства, недвижимости – 0%;
  • взнос соцстраха – 10%;
  • налог на добавленную стоимость – 18%;
  • сбор с продажи недвижимости – 12%.

Налоговая резиденция

Система налоговых сборов напрямую привязана к статусу плательщиков. В мальтийском законодательстве описаны условия налогообложения для налоговых резидентов, проживающих в стране или являющихся резидентами с ПМЖ – домицилированных лиц.

Определение домициль отсутствует в нормативно-правовой базе и относится к общеправовым категориям. Статус домицилированного лица не идентичен резидентству. Понятие домициль указывает на юрисдикцию постоянной регистрации плательщика, территорию, где он намерен проживать длительное время, вернуться после длительного отсутствия. Нахождение долгие периоды за пределами юрисдикции не лишает права на домициль.

Мальтийские граждане определяются как домицилированные по праву рождения, подтверждение – отцовский домициль. Со временем домициль можно сменить по выбору, подав соответствующее заявление. Для смены необходимо представить доказательства.

В законодательных статьях налоговое резидентство определяют так:

  1. К налоговым резидентами относятся физлица, напрерывно проживающие на территории государства. Для них допускаются временные обоснованные выезды. Официальное лицо Налогового управления Мальты (Director General Inland Revenue) уполномочен подтвердить при отъезде отсутствие противоречий требованиям резидентства.
  2. Резиденцию могут получить также лица без мальтийского происхождения и домициля, оформившие разрешение на временное проживание. Для признания их обычными налогоплательщиками (ordinary residence) требуется представить доказательства повседневного резидентства.

С каких активов собирают налог?

Физлицо, которое проживает на территории государства облагают налогом с иностранного дохода и на прирост капитала. Личности, пребывающие на островах, без регистрации обычными резидентами и домициля обязаны платить налог на прибыль, в том числе с денежных активов, полученных в Мальте и с иностранных доходов, если их перечислили в страну.

При определении объема налоговых платежей не предусмотрено разделение на индивидуальных плательщиков и юридических лиц – размеры ставок одинаковые.

В целом, сумма всех доходов плательщика (после вычетов, предусмотренных законом) определяет размер платежа. В него входят:

  • трудовые выплаты (зарплата, оклады, премии);
  • прибыль от бизнеса;
  • дивидендные, процентные, роялти, инвестиционные, арендные начисления;
  • пенсионные и другие выплаты;
  • пользование активами (служебная квартира, авто).

Компенсационные выплаты, предусмотренные при прекращении трудовой деятельности, и другие подарки налогообложению не подлежат.

Сбор подоходного налога предусмотрен для сумм прибылей от операций по передаче активов, к которым относятся недвижимость, облигации, акции, бизнес, авторские и патентные права, товарные знаки, патентов, бенефициарное участие, доли в предприятиях, их присоединяют к прочим поступлениям.

От нерезидентов не требуют уплачивать налог с прибыли от реализации акций или корпоративного долевого участия. Правило не распространяется на операции с активами, состоящими из недвижимости, расположенной на островах.

Не предусмотрено облагать сборами виды отдельных доходов физлиц – прибыль от роста в цене активов, социальные выплаты (пенсионные, стипендиальные, детские пособия).

Лица с резиденцией и нерезиденты Мальты имеют право воспользоваться системой условного налогового начисления. Ее условия разрешают средства от налогов, внесенных предприятием, выдавать в качестве кредитования акционеров через дивиденды.

Размер такого кредита рассчитывается, исходя из объема внесенного сбора с прибыли, распределенной для дивидендных выплат. Излишки кредитования подлежат возврату на основании того, что с акционеров уже сняты средства по уменьшенным ставкам, чем для компании.

Чтобы избежать двойной уплаты, плательщикам предлагают воспользоваться условиями соглашения о предупреждении двойных налоговых сборов, которое Мальта подписала с 60+ странами.

Сколько и как вычитают?

Физическим лицам, занимающимся бизнесом на островах, разрешено вычитать из прибылей компании затраты, ее обеспечивающие. К таким относятся выплаты по процентам, ренте и безнадежным долгам, за ремонтные работы, стимулирование реализации продукции, интеллектуального развития и другие.

Из доходов занятых лиц разрешено вычитать затраты на трудоустройство и офисные расходы. Но не допускается исключение из общей суммы социальных выплат и кредитов, расходов на подарки и медицинскую помощь. На определенных условиях допускают вычеты алиментных платежей, сборов пенсионных, на школы и уход за детьми, взносов в спортивные организации.

Читайте также:
Виза в Австралию для россиян в 2022 году — порядок оформления

Какие размеры налоговых ставок?

Физические лица перечисляют налог с доходов по указанным ставкам, которые соответствуют специальной налоговой шкале.

Сколько вносят индивидуальные плательщики?

  • 0% (€ 0) – для дохода от €0 до €8 500;
  • 15% (€1 275) – €8 501 – €14 500;
  • 25% (€3 505) – €14 501 – €19 500;
  • 29% (€4 675) – €19 501 – €60 000;
  • 35% (€7 105) – от €60 001.

Какие платежи предусмотрены для лиц, находящихся в браке?

Те, кто имеет супругу/-а, платят налоги так:

  • 0% (€0) – доход от €0 до €11 900;
  • 15% (€1 785) – €11 901 – €21 200;
  • 25% (€3 905) – €21 201 – €28 700;
  • 29% (€5 053) – €28 701 – €60 000;
  • 35% (€7 498) – от €60 001.

Какие размеры платежей для тех, кто является родителями?

Размер налога зависит и от того, является ли плательщик родителем. Предусмотрены следующие размеры ставок:

  • 0% (€0) – доход от €0 до €9 800;
  • 15% (€1 470) – €9 801 – €15 800;
  • 25% (€3 050) – €15 801 – €21 200;
  • 29% (€3 898) – €21 201 – €60 000;
  • 35% (€7 498) – от €60 001.

Для плательщиков без резиденции предусмотрены сборы с прибыли и прироста капитала в следующих объемах:

  • 0% (€0) – €0 – €700;
  • 20% (€140) – €701 – €3 100;
  • 30% (€450) – €3 101 – €7 800;
  • 35% (€840) – от €7 801.

Отдельные виды инвестиционного дохода облагаются по 15% ставке. Такие же размеры предусмотрены и для прибылей акционеров, полученной после распределения, если они являются резидентами.

Инвестор может воспользоваться правом на получение прибыли без вычета налога и задекларировать доход от инвестирования. Акционеры получают возможность суммы от процентных выплат внести в декларацию и заплатить налог на стандартных условиях соответственно шкале.

25% налог удерживается с нерезидентов при условии необложения налогооблагаемых прибылей, переведенных на Мальту. Не вносить платежи с роялти и процентов имеют право нерезиденты, когда источник выплат находится вне островного государства.

15% сбор распространяется на зарплаты иностранных высококвалифицированных специалистов, заключивших трудовые договора с компаниями, работающими в сфере финансов, инвестиций, банковских структур.

15% налогообложение предусмотрено для участников Программы резидентства Мальты (Global Residence Programme Malta).

В чем особенности других видов налогов?

Налог на богатство в стране отсутствует.

С наследования и подарков налоги не берут, но существуют ситуации, когда данное правило не работает. В случаях наследования недвижимости с получателя требуют уплаты государственной пошлины и платежа с прибыльных активов. Наследник платит сбор при переходе собственности после смерти владельца.

Если умирает дольщик (владелец части совместного имущества), то другой обязан заплатить 5% от цены половины собственности. Применяют такие правила, только если второй собственник не пользуется постоянно жильем, и намеревается его продать.

Владение недвижимостью не предусматривает налогообложения, но в случае продажи необходимо внести 12% платеж от оценки имущества.

Все представители трудоспособного населения возрастной категории 16-65 лет, включая иностранцев, обязательно платят взнос социального страхования в размере 10% от заработка. Вносят платежи трудоустроенные лица и работодатели. Социальный взнос, который выплачивает работодатель, вычитается из зарплаты сотрудника.

Внести гербовый сбор – обязательно требование к получателям документации о передаче недвижимого имущества, его размер – 5% от стоимости объекта.

Перерегистрация собственнических или долевых прав на облигации или часть бизнеса обойдется в 2% госпошлины.

5% ставка применяется, если ¾ активов составляет недвижимость.

В отдельных ситуациях плательщик может быть освобожден от сбора.

В чем особенности процедуры?

Налоговый период традиционно ограничен рамками одного календарного года.

Плательщики-супруги подают декларацию совместно и солидарно ответственны за выполнение обязательств по платежам.

От физических лиц требуют уплаты подоходного налога за предыдущий год. Сборы с заработной платы снимают со счетов работодателей.

Предусмотрено предварительное внесение платежей. Их необходимо провести в три этапа – 30. 04, 31. 08, 21.12.

5% ставку, которую удерживают для проведения платежей на нерезидентские счета, требуется перечислить в 30-дневный период государственному Департаменту по внутренним доходам.

По 35% ставке взимаются налог с общего объема всех доходных поступлений.

Применить льготное 12% налогообложение разрешено для операций с продажей недвижимого имущества на островах.

Участники Правительственного проекта по предоставлению гражданства Мальты через инвестиции (IIP) , не оформившие резиденцию и не проживающие постоянно внутри мальтийских границ, не оформившие домициль, освобождаются от налоговых обязательств.

Инвесторы, которые получили паспорт Мальты и которым не предоставлен домициль (остаются без ПМЖ в Республике), должны уплачивать налоги лишь с доходов, которые переведены и получены в пределах острова.

Сколько стоит жизнь на Мальте Покупка европейского паспорта, местные слоеные пирожки и морские прогулки

С 25 мая между Россией и Мальтой возобновилось авиасообщение — рейсы из Москвы в Валлетту и обратно летают два раза в неделю. Но границы Мальты пока закрыты для российских туристов, хотя власти страны и собираются открыть их уже в июне. Шенгенские визы посольство Мальты тоже временно не выдает, так что попасть в страну могут только те, кто получил визу в другой стране или уже обзавелся мальтийским паспортом — его разрешено получать инвесторам, вложившимся в местную экономику. Программой «Гражданство за инвестиции» уже воспользовались, например, основатель «Яндекса» Аркадий Волож и экс-владелец инвестиционно-девелоперской компании O1 Properties Борис Минц.

Читайте также:
Загранпаспорт в РФ: особенности получения и замены

Также Мальта считается благоприятным местом для открытия бизнеса: здесь низкие затраты на регистрацию и выгодные налоговые ставки. Приятный бонус — средиземноморский климат. Предпринимательница Даша Лошакова рассказала нам, кто приезжает на Мальту ради бизнеса и карьеры, почему здесь предпочитают нанимать европейцев и сколько придется заплатить за самое необходимое.

Мальта

850 евро

75 500 рублей в месяц

1 500 евро

4 000 евро

Переезд

Первый раз я приехала на Мальту учить английский. Я тогда собиралась поступать в магистратуру в Европе, и мне нужно было знание языка. Приехала учиться я надолго — почти на год, а параллельно работала удаленно на российских клиентов. В течение нескольких лет я то приезжала, то уезжала: у меня были на Мальте и стажировка, и работа, но устроиться постоянно «гражданам третьих стран» (или third country nationals, здесь так называют работников не из Европы) очень сложно. Им требуется разрешение на работу, а местные власти делают его с большой неохотой и всяческими бюрократическими формальностями. Так что классное образование и огромный опыт не помогут: когда дело дойдет до документов, работодатели вздохнут с сожалением и откажут — им проще найти или мальтийца, или выходца из любой другой европейской страны, которому не нужно рабочее разрешение.

В прошлом году человек, с которым я была давно знакома, предложил вместе открыть компанию на Мальте и работать на себя. Я занимаюсь маркетингом, пиаром, социальными сетями, уже несколько лет работаю удаленно сама на себя, собрала команду, так что, по сути, я просто перевезла бизнес из России на Мальту. Сейчас в основном мы работаем с европейскими клиентами, хотя они у меня были даже в то время, когда бизнес находился в России. Просто тогда вести с ними дела было сложнее: даже чтобы отправить простой платеж из Европы российскому подрядчику, придется зайти в банк, заполнить кучу бумажек, я уже не говорю про систему налогообложения. Русскоговорящие клиенты с юридическим лицом, например, на Кипре могли отказаться работать со мной просто потому, что им было проще найти кого-нибудь другого без таких сложностей. А на Мальте я могу спокойно работать и с российскими клиентами, и с европейскими.

Классное образование и огромный опыт не помогут: когда дело дойдет до документов, работодатели вздохнут с сожалением и откажут

Мальта — это одна из тех стран, где можно купить гражданство, но, конечно, это история не для всех, а для долларовых миллионеров. Нужно вложиться в экономику страны — купить недвижимость, внести деньги в государственный фонд. Насколько я знаю, Евросоюз за это постоянно ругает Мальту, но в то же время это выгодно правительству, так как стимулирует экономику. Здесь есть целые агентства, которые помогают с получением мальтийского паспорта. Они знакомят человека со страной, заполняют за него миллион документов, ищут для него недвижимость, открывают компанию. Мои знакомые, которые работают в таких агентствах, говорят, что раньше к ним обращалось много русских, но сейчас на первом месте китайцы, естественно, богатые.

Здесь два основных языка — мальтийский и английский. Если ты знаешь английский, никакой проблемы с общением у тебя не будет. На Мальте вообще очень много иностранцев. Какой точно процент, я не знаю, но по ощущениям экспаты составляют чуть ли не половину населения. Здесь живут выходцы отовсюду — со всей Европы, из Азии, Латинской Америки, и у всех есть свои большие сообщества. У каждого комьюнити точно будет своя группа в фейсбуке вроде нашей группы «Русские на Мальте», где размещают объявления, делятся новостями, что-то организовывают. Люди разных национальностей между собой тоже общаются, но не так много — все же в основном держатся со своими. Мальтийцы тоже больше взаимодействуют со своими, хотя я много пересекаюсь с местными — по работе, снимаю жилье у лендлорда-мальтийца, дружу с мальтийцами. Но в понятии европейцев и русских дружба отличается: например, у меня есть друзья, с которыми мы близко общаемся уже пару лет, встречаемся чуть ли не каждую неделю за коктейлем или бранчем, но не были друг у друга в гостях. Конечно, в России такое представить сложно — у нас даже случайных знакомых зовут на чай.

Доходы местных

Туризм приносит Мальте значительный процент доходов бюджета, потому в прошлом году, когда все закрылось на локдаун, наступило очень тяжелое время. Пострадали и отели, и рестораны, и языковые школы, которых на Мальте точно больше 50 — от международных вроде English First и EC English до маленьких частных. Помимо туризма, очень многие местные и экспаты заняты в сфере IT и онлайн-гейминга.

Дело в том, что на Мальте разрешен игорный бизнес, который практически во всей остальной Европе вне закона. Здесь не только открыты казино, но еще и можно открывать компании, занимающиеся разработкой игровых онлайн-сервисов. Все эти онлайн-ставки, онлайн-покер, онлайн-казино, тотализаторы, приложения для гемблинга зачастую делают на Мальте. Эти компании платят налоги, а их сотрудники снимают здесь жилье и тратят деньги, так что для экономики страны это выгодно. Еще один источник денег в бюджете — морской порт. Мальта находится между Сицилией и Африкой — Ливией и Тунисом. Еще на Мальте много всякого семейного бизнеса, местные вообще любят что-нибудь где-нибудь заработать. Многие семьи сдают в аренду жилье, открывают хостелы, держат магазинчики, кофейни и бары.

Читайте также:
Что посмотреть в Берлине за 1 день самостоятельно - маршрут, описание, фото, карта

Средний заработок — 1 500 евро. Столько может зарабатывать, например, официант во время туристического сезона

Если сравнивать с другими европейскими странами, то зарплаты здесь довольно низкие. На Мальте есть минимальный размер оплаты труда — 850 евро (75 500 рублей). Средний заработок — на уровне 1 500 евро (133 300 рублей). Столько может зарабатывать, например, официант во время туристического сезона. В сфере IT и гейминга зарплаты выше всего, они начинаются от 2 тысяч евро (177 750 рублей) и дальше могут доходить до десятков тысяч евро в зависимости от навыков и должности. Одна из самых высокооплачиваемых профессий — врач. Многие держат свои частные практики, на которых могут зарабатывать 4 тысячи евро (355 500 рублей) в месяц.

Жилье

Студия в аренду

17 775 000 рублей

Мальта заселена неравномерно: больше всего людей живет на восточной стороне острова, там же находится столица и основная часть больших городов. Иностранцы обычно селятся ближе к морю, а в центре острова их практически нет. Вообще в центре в основном холмы, поля, пастбища, а на побережье один город перетекает в другой. Гуляя, за час можно пройти четыре города. Сейчас в местных городах стали появляться целые районы современных небоскребов, в соседнем с моим городе даже строит здание бюро Захи Хадид, но это будут апаратменты по заоблачным ценам, а не простое жилье.

Живут мальтийцы по-разному: у богатых есть целые особняки на 20 комнат, у людей попроще — квартира или часть частного дома, кто-то предпочитает фермерские дома. К сожалению, местные из-за своего желания заработать сносят старинные здания и строят на их месте стандартные блоки в несколько этажей. Например, есть дом, который достался семье от бабушки, его уничтожают, а на его месте появляется здание из четырех этажей. Один этаж семья занимает сама, а на других сдает квартиры. Меня это расстраивает, потому что я люблю именно архитектуру старой Мальты. Она уникальна: человек, который здесь побывал, увидев местный дом где-нибудь на фотографии, точно поймет, что это Мальта, а не Португалия, не Италия, не Греция.

Местные из-за своего желания заработать сносят старинные здания и строят на их месте стандартные блоки в несколько этажей

По своему укладу жизни мальтийцы близки к итальянцам: селиться они предпочитают большими семьями, иногда в одном доме оказываются несколько поколений. Изначально это может быть классический мальтийский каменный дом, а когда появляются дети и внуки, надстраивают этажи в современном стиле. Дети обычно остаются с родителями до свадьбы, во сколько бы лет она ни случилась. Даже если разные поколения одной семьи разъезжаются, у них обязательно будут встречи по воскресеньям, на Рождество. Когда в прошлом году ввели локдаун и запретили навещать людей старше 65 лет и собираться больше четырех человек в одном доме, для мальтийцев это была настоящая трагедия.

Мальтийцы обычно жилье не арендуют, а покупают. Съемные квартиры — это для иностранцев. В восточной части на побережье студия обойдется примерно в 650–750 евро (57 700–66 600 рублей) в месяц. Однокомнатная квартира будет стоить от 800 евро (71 100 рублей). Если нужна просторная квартира с большой ванной, несколькими спальнями и паркингом, то цены начинаются от 900 евро (79 900 рублей) и могут доходить просто до бесконечности — все зависит от площади, вида из окна, района и города, качества дома и ремонта.

Чтобы купить жилье, сначала нужно внести депозит. Его размер будет зависеть от того, кто покупатель. Самый низкий депозит (кажется, около 10 % от стоимости жилья) действует, если это мальтиец или местная семья. Для семьи, где один из супругов — выходец из третьих стран, депозит будет выше. Все зависит от национальности человека, от того, сколько лет он прожил на Мальте, от годового дохода. В среднем люди платят сразу в качестве депозита 25–30 % стоимости, а остальное — как ипотеку. По сравнению с Россией здесь очень низкие ставки — примерно 2 %, но местные считают, что это много. В основном продаются двухкомнатные квартиры и больше — однушки идут под сдачу иностранцам. Цены на приличные квартиры начинаются от 200 тысяч евро (17 775 000 рублей).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: